Jurisdiction of substance: Bermuda’s economic substance laws

Многие офшорные финансовые центры старались уложиться в крайний срок Совета ЕС на конец 2018 года, чтобы навязать экономические требования субъектам, которые ведут «географически мобильную» коммерческую деятельность из определенных юрисдикций. Для юрисдикций, в отношении которых действует крайний срок («критерий 2.2»), неспособность ввести соответствующие законы об экономической сущности, как того требует Совет ЕС, может привести к тому, что они будут включены в список несотрудничающих юрисдикций Совета ЕС для целей налогообложения. Бермудские острова, Каймановы острова, Джерси, Гернси, остров Мэн, Британские Виргинские острова и Багамские острова относятся к юрисдикциям, подпадающим под критерий 2.2.

Требования экономической сущности, в общем-то сходные в упомянутых юрисдикциях. В частности, на Бермудских островах вводятся следующие требования:

Требования к экономической сущности могут оказать существенное влияние на то, как организации осуществляют соответствующую деятельность в юрисдикциях критерия 2.2. Автор настоящей публикации детально рассматривает вопросы, связанные с этими требованиями.

Continue Reading

Практика застосування змін у корпоративному законодавстві України

В статье рассмотрены новеллы корпоративного права Украины. В отношении акционерных обществ особое внимание уделяется выкупу акций миноритариев (сквиз-аут) и акционерному соглашению; в правовом статусе обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью изменения весьма существенные, в частности, изменились правила обращения долей, а также правила формирования уставного капитала.

Continue Reading

Що Верховний Суд визнає зловживанням процесуальними правами?

Настоящая публикация посвящена злоупотреблению процессуальными правами на примере хозяйственного процесса. Например: заведемо безосновательное кассационное обжалование, безосновательное заявление отвода и др. Особенное внимание уделяется правовым последствиям злоупотребления процессуальными правами, в том числе ответственности за подобные злоупотребления. Особый интерес к публикации привлекает использованная судебная практика.

Continue Reading

Податкові аспекти міжнародної реструктуризації бізнесу

Чрезвычайно актуальная статья посвящена вопросам, связанным с налоговыми аспектами, на которые необходимо обратить внимание при международной реструктуризации бизнеса. Особое внимание автор уделяет трансфертному ценообразованию, правилу «тонкой капитализации», а также отчетности международных групп компаний. Разумеется, упомянутый перечень вопросов исчерпывающим не является.

Continue Reading

Private Clients in Switzerland

Общеизвестно, что современная Швейцария одна из наиболее удобных и приятных для жизни частных лиц юрисдикций. В настоящей публикации раскрываются некоторые аспекты их отношений. Например: налогообложение, статус трастов, фондов и благотворительных организаций, наследование и завещание, управление недвижимостью, представительство и доверенность, семейные отношения и др.

Continue Reading

ILO «Corporate Tax» — 04 January 2019

В настоящем выпуске содержатся чрезвычайно важные и актуальные аналитические материалы:

Continue Reading

Banking and finance perspective on Jersey substance proposals

Были опубликованы новые требования теста на экономическую сущность для компаний-налоговых резидентов Джерси с целью приведения их в соответствие с требованиями ЕС.

Юридические лица-налоговые резиденты Джерси должны управляться на Джерси следующим образом:

  • на Джерси должны проводиться заседания совета директоров с достаточной частотой с учетом необходимого уровня принятия решений;
  • во время этих заседаний должен быть кворум совета директоров, физически присутствующих на Джерси;
  • стратегические решения компании должны быть приняты на заседаниях совета директоров, и протоколы должны отражать эти решения;
  • все записи и протоколы компании должны храниться на Джерси;
  • совет директоров в целом должен обладать необходимыми знаниями и опытом для выполнения своих обязанностей.

Компании-налоговые резиденты Джерси, которые осуществляют соответствующие виды деятельности, должны будут продемонстрировать, что они осуществляют основную деятельность, приносящую доход (CIGA) на Джерси. Характер CIGA варьируется в зависимости от отрасли, как показано ниже.

Особые требования предъявляются к банковскому бизнесу, финансированию и лизингу транспортных средств, страховому бизнесу, а также компаниям-резидентам с доходом от интеллектуальной собственности.

Хотя первоначальные руководящие указания были совместно опубликованы правительствами Джерси, Гернси и острова Мэн, ожидается, что дальнейшие подробные руководящие указания относительно точного определения видов деятельности, которые подпадают под действие законодательства и определения адекватности в отношении сотрудников, расходов и помещений по тесту CIGA будут опубликованы в установленном порядке.

Continue Reading

Перспективы технологии blockchain для упрощения процедур торговли

Состоявшийся в конце ноября в штаб-квартире ВТО (Женева) международный научно-практический семинар «Blockchain и международная торговля: возможности, проблемы и последствия для международного торгового сотрудничества» проанализировал аспекты влияния новейших цифроых решений, основанных на технологии blockchain, на процессы упрощения процедур торговли. Как подтвердили эксперты в ходе встречи, т.н. «технологии распределенного реестра» (distributed edger technology — DLT), на которых базируется наиболее инновационная их реализация, решение blockchain, могут составить продуктивную технологическую основу для повышения эффективности процессов, связанных с международной торговлей и сферой движения товаров. Сделан вывод о том, что специфические особенности технологии blockchain могут повысить прозрачность и конролируемость процессов в широком спектре приложений, относящихся к торговле и логистике (торговое финансирование, таможенный и пограничный контроль, организация процессов логистики и транспорта). «Однако реализация этого потенциала потребует решения задач технического и нормативного характера, определяющих создание эффективной нормативно-правовой и технологической среды, а также минимизацию возможных рисков», — указано в выводах мероприятия.

В настоящей публикации рассматривается специфика технологии блокчейн в международной торговле и логистике, в частности и особенности, ее использование для упрощения процедур. 

Continue Reading

Введение военного положения — что следует знать железнодорожным перевозчикам

Коммерческие взаимоотношения на железной дороге обычно регулируются двусторонними договорами между перевозчиком и пользователями железнодорожных услуг. Здесь четко определены права и обязательства сторон. Если что-то не охвачено — всегда можно применить нормы общего законодательства, нормативно-правовых актов, опереться на судебную практику, либо объединив их воедино и подкрепив доказательствами, просто обратиться в суд.

Настоящая публикация посвящена вопросам, связанным с обстоятельствами непреодолимой силы (форс-мажором). Раскрывается понятие обстоятельств непреодолимой силы и порядок применения форс-мажора в хозяйственных (коммерческих) отношениях. В центра внимания автора — особенности железнодорожных перевозок в условиях военного времени. Автор приходит к заключению, что во взаимоотношениях между клиентами, осуществляющими перевозки грузов в пределах Украины, и железной дорогой даже после введения военного положения практически ничего не поменялось.

Continue Reading

Former employees gain head start?

Настоящая статья посвящена чрезвычайно актуальной проблеме — противоречию между признанием законных интересов работодателя и правом бывшего работника использовать свои собственные навыки и знания. Рассматривается судебное решение по делу Greater China Appraisal Ltd v Tsang. Три сотрудника покинули компанию-истца, которая занималась (среди прочего) оценкой стоимости бизнеса. Эти сотрудники возможно с помощью одного или нескольких из их супругов создали компанию, которая планировала предоставлять аналогичные (но не идентичные) услуги. Новая компания, очевидно, была зарегистрирована незадолго до времени их ухода, но оставалась бездействующей до тех пор, пока они ни ушли. Бывшие сотрудники, по-видимому, были связаны всеобъемлющим соглашением о конфиденциальности, а также имели ограничительные условия в своих трудовых договорах. В дополнение к требованию о временных мерах для защиты конфиденциальной информации истец, по сути, стремился предотвратить использование новой компании бывшими сотрудниками. Суд удовлетворил некоторые требования истца, поскольку, трое бывших работников были связаны соглашением о конфиденциальности. Однако более широкие требования относительно предполагаемой деятельности новой компании бывших сотрудников не были удовлетворены. Этот случай является иллюстрацией баланса между интересами работодателя и работника в подобных ситуациях. Его анализ представляет значительный интерес для юристов, заинтересованных в этой области права, то есть в той области юриспруденции, которая развивается в растущей информатизированной экономике.

Continue Reading