УКРАЇНА ПІДВИЩУЄ ПОРОГИ ПРИТЯГНЕННЯ ДО ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ ЗА УХИЛЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ ТА ДЕКРИМІНАЛІЗУЄ ФІКТИВНЕ ПІДПРИЄМНИЦТВО

18 сентября 2019 Верховная Рада Украины приняла Закон, который предусматривает повышение порога привлечения к ответственности за уклонение от уплаты налогов и декриминализует фиктивное предпринимательство. Эти изменения позволят требовать закрытия уголовных производств, соответствующих критериям декриминализации. Декриминализация фиктивного предпринимательства косвенно повлияет и на административное судопроизводство, в частности, на дела о признании недействительными сделок, заключенных с потенциально «фиктивным» контрагентом, и об обжаловании соответствующих налоговых уведомлений. В таких делах Государственная фискальная служба (ГФС) использовала сам факт расследования производства по ст. 205 УК Украины как доказательство недействительности всех сделок, заключенных такой сомнительной компанией. Лишение возможности использовать подобное «доказательство» должно подтолкнуть налоговиков к более основательной подготовке соответствующих исков и уменьшению их количества.

Continue Reading

Government investigations in Ukraine

В настоящей публикации в систематизированном виде изложены основные положения, касающиеся корпоративной ответственности. Особенное внимание уделяется уголовной ответственности юридических лиц, порядку и методам расследования, в том числе, сбору доказательств, средствам юридической защиты и формам сотрудничества со следствием, а также механизмам привлечения корпораций к ответственности. Значительный интерес вызывает информация о перспективах и тенденциях изменения и обновления этой сферы.

Continue Reading

Ukrainian Competition Authority Orders Divestment in a Dominance Case

5 сентября 2019 года Антимонопольный комитет Украины (АМКУ) наложил штраф за злоупотребление доминирующим положением и принял решение о принудительном разделении бизнеса Группы Ostchem в сфере удобрений. Последний раз АМКУ принимал такое решение по похожему делу еще в 1995 году. Штраф был наложен в размере 107 млн грн. (около 3,8 млн евро).

Группа Ostchem включает, в частности, трех крупных производителей азотных минеральных удобрений – ПАО «Азот», ПАО «Ривнеазот», ЧАО «Cеверодонецкое объединение азот», а также оптово-торговую компанию ООО «НФ Трейдинг Украина». АМКУ установил, что на протяжении 2014-2017 годов эти компании злоупотребляли своим доминирующим положением на рынке азотных минеральных удобрений следующим образом:

Continue Reading

Стягнення збитків в наслідок неправомірних дій митного органу

В настоящей публикации исследуется решение украинского суда № 910/11153/17 (ЄДРСРУ № 83985451). Суд взыскал убытки, причиненные вынужденным простоем транспортных средств и вынужденными расходами на хранение товаров в результате неправомерных действий таможни. Автор приходит к заключению, что для взыскания убытков, причиненных госорганом, в том числе таможней, необходимо сначала в порядке административного судопроизводства признать неправомерными его действия, а затем с учетом позитивного результата в этом процессе взыскать в порядке хозяйственного судопроизводства причиненные такими нарушениями убытки, заявив требование об этом к госказначейству и соответствующему государственному органу (в настоящем случае Государственнной фискальной службе).

Continue Reading

Как проверять договор по английскому праву

Большинство компаний и фирм склоняется к использованию английского права в сделках именно из-за договора. Концепция договора в английском праве сильно отличается от концепций, существующих в континентальной системе.

Английскому договору чужд формализм. Более того, английский договор любит свободу, но вместе с этим английское право налагает определенные ограничения на эту свободу. В настоящей публикации (посте) будут даны советы о том, как проверять договор на предмет соответствия английскому праву. Формирование договора, компенсация, существенные условия, отсутствие конфликтующих условий, отсутствие нарушений законодательства в договоре, в том числе, формы, полномочия сторон (соблюдение требования ultra vires), гарантии или обещание выполнить условия договора, механизмы освобождения сторон от ответственности, механизмы защиты интересов стороны, права которой были ущемлены в результате неисполнения другой стороной, условия об уступке прав третьей стороне (assignment of rights), в зависимости от вида и предмета, договор может содержать также другие условия. Эти условия могут требоваться со стороны закона, поэтому настоятельно советуем проверять закон, который регулирует отношения, которые являются предметом договора. Например, по договору о продаже недвижимого имущества могут быть наложены отдельные требования по оферте и акцепту. Автор (блогер) Айбек Ахмедов в последующих публикациях обещал разбирать отдельные разновидности договоров, подчиненных английскому праву со ссылками на судебные дела и статуты. 

Continue Reading

Експати за роботою: Як на практиці?

Статья посвящена вопросам, связанным с трудоустройством иностранцев в Украине. Легко ли получить разрешение на это, вопросы, связанные с разрешением на проживание на территории Украины, а также с отменой разрешения на трудоустройство, каков размер штрафа за нарушение правил о трудоустройстве иностранцев, вопросы продления срока разрешений на трудоустройство и проживание — это неполный перечень таких вопросов, причем авторы отмечают, что, хотя процедура получения разрешения на трудоустройство иностранца довольно простая и прозрачная, мониторинг обстоятельств его труда и пребывания в Украине может потребовать значительного внимания и специальных знаний, так что авторы рекомендуют украинским работодателям обращаться к специалистам, которые могут оказать помощь в этих отношениях. Особое внимание авторы обращают на судебную практику в упомянутых отношениях.

Continue Reading

Оподаткування іноземного доходу: що і куди платити?

Статья посвящена налогообложению иностранных доходов физических лиц — резидентов Украины. Особое внимание уделяется ставкам налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и военного сбора с иностранных доходов, вопросам, связанным с двойным налогообложением и налоговым учетом и отчетностью, с порядком уплаты упомянутых налога и сбора, а также с ответственностью за неуплату (план BEPS, например).

Continue Reading

Commercial corporate entities: a brief outline

В статье кратко рассматриваются основные типы греческого юридического лица, за исключением морских предприятий. Партнерства, общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества, а также филиалы юридических лиц — это организационно-правовые формы предпринимательства и юридических лиц, различные разновидности которых рассматриваются автором настоящей статьи. В заключение отмечается, что филиалы не могут воспользоваться налоговыми соглашениями, чтобы избежать двойного налогообложения.

Continue Reading

Не податком єдиним. Приклади пільгових умов для ІТ у світі

Чрезвычайно актуальная статья посвящена вопросам, связанным с развитием информационных технологий (ІТ). Особый интерес вызывают примеры стимулирования развития сферы ІТ в иностранных государствах: Индии, Великобритании, США, Японии, Румынии, Армении, Белоруссии, Казахстане, Грузии. В заключение автор приходит к выводу, что нам необходимо формировать собственную стратегию развития ІТ-индустрии, причем речь идет не только о снижении налогов, а также о комплексе мер — реформировании ІТ-образования, изменении Кодекса законов о труде, поддержке и защите индустрии в целом. ІТ-бизнес готов к совместной работе над такой стратегией.

Continue Reading

Brexit, Choice of Law and Jurisdiction

В коммерческих контрактах часто многонациональные компании, ведущие бизнес в Европе, выбирают английское право и английский суд для разрешения любых споров, возникающих в связи с исполнением их контрактов. Этот пост призван оценить влияние выхода Великобритании из Евросоюза (Brexit) на стандартные формулировки контрактов.

Правительство Великобритании заявило, что оно намерено сохранить Римские правила (Регламенты «Рим I» и «Рим II») после выхода Великобритании из ЕС путем имплементации их в английское законодательство, так что предприятия смогут использовать те же или эквивалентные правила, что и в настоящее время, чтобы определить, какой закон применяется в трансграничных спорахBrexit не окажет влияния, если коммерческий контракт предусматривает разрешение споров через арбитраж, а вопрос о том, продолжат ли государства-члены ЕС признавать юрисдикцию английских судов, не так прост. Ответ зависит от механизма разрешения споров, изложенного в соответствующем договоре. Авторы (блогеры) анализируют действующую нормативно-правую базу, а также перспективы изменений в связи с выходом Великобритании из Европейского Союза. Предполагается, что Brexit не должен влиять на контракты, содержащие положения об исключительной юрисдикции в пользу английских судов, даже в случае отказа от сделки о Brexit. Хотя существует некоторая неопределенность в этом вопросе, в частности, в зависимости от характера выхода Великобритании из ЕС (без сделки или при заключении соглашения о выходе между ЕС и Великобританией). Неопределенность эта двоякая, если в договоре предусматривается неисключительная юрисдикция английского суда. Во-первых, суды в государствах-членах ЕС могут не признать юрисдикцию английских судов, что может привести к параллельному разбирательству. Во-вторых, суды в государствах-членах ЕС могут не исполнить решение английского суда в отношении сторон или активов, находящихся в юрисдикции государства-члена ЕС. Таким образом, оговорки о неисключительной юрисдикции, подготовленные до референдума о Brexit, могут не иметь последствий, намеченных сторонами во время составления контракта. Эти риски могут привести к тому, что судебные разбирательства по международным коммерческим контрактам станут более неопределенными, дорогостоящими и отнимающими много времени. Впрочем, эти риски свойственны «экзотическим» оговоркам о юрисдикции. В общем, Brexit не должен существенно повлиять на очерченные отношения, в особенности, на арбитражный процесс.

Continue Reading