Legal Privilege & Professional Secrecy in Ukraine

«Привилегия на сохранение адвокатской тайны (профессиональная тайна) в Украине» — такова тема настоящей публикации. Тайна отношений адвоката с клиентом, статус внешнего адвоката и штатного адвоката, доктрина охраны результатов работы при подготовке адвоката к судебному разбирательству и право клиента требовать от адвоката не разглашать информацию, полученную от клиента, — это вопросы, находящиеся в центре внимания. Кроме того, подробно рассматриваются и другие вопросы в сфере отношений адвокат-клиент, а также другие отношения, находящиеся в связи с правовой защитой клиента адвокатом, в частности, прекращение договора между адвокатом и клиентом (отказ от защиты).

Continue Reading

ILO Litigation, 16 April 2019

16 апреля 2019 года в ILO Litigation опубликованы следующие новостные и аналитические материалы, представляющие повышенный интерес:

Это дело не может не заинтересовать тех, кто интересуется английским правом, поскольку оно указывает на то, что мошенничество должно прояснять суждения              для защиты от несправедливости. Кроме того, суд ясно дал понять, что ни в чем не повинные стороны не должны быть обременены обязанностью постоянно                    следить за актами подделки. Тем не менее, добросовестный судебный процесс должен расследовать подозрения в мошенничестве, когда они впервые попадают в            поле зрения. Это позволило бы избежать затрат времени и средств на обжалование решения, полученного путем мошенничества.

Continue Reading

Изменения в режиме функционирования офшорных компаний на Белизе

Наиболее значительным изменением в отношении международных коммерческих компаний в Белизе явилось принятие в декабре 2018 г. нормативных законодательных актов в соответствии с международными стандартами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по противодействию занижению базы налогообложения согласно плану действий по борьбе с выведением прибыли из-под налогообложения (BEPS). Закон о международных коммерческих компаниях (Изменение) № 24 от 2018 г. (Закон, датированный декабрем 2018 г.) исключает такое явление как недопущение на внутренний рынок международных коммерческих компаний и обязывает международные коммерческие компании Белиза соблюдать общенациональный налоговый режим.

Общие изменения предусматривают следующее:

В настоящее время международным коммерческим компаниям Белиза разрешено вести деятельность с резидентами Белиза, владеть землей в Белизе, быть собственниками акций компаний Белиза и находиться в собственности резидентов Белиза.
В настоящее время международные коммерческие компании Белиза обязаны соблюдать внутренний налоговый режим Белиза и, таким образом, обязаны подавать годовые налоговые декларации, а также соблюдать требования Закона о подоходном и корпоративном налогах Белиза; ставка налогообложения согласно внутреннему налоговому режиму зависит от деятельности компании и вида дохода.
В настоящее время офшорные компании Белиза должны соблюдать требования в отношении физического присутствия с целью определения экономического присутствия в Белизе.
Привилегии и защита действуют до 30 июня 2021 года.

Чрезвычайно актуальная публикация посвящена новеллам национального права Белиза. В частности и особенности, Закон от декабря 2018 г., наряду с Законом от марта 2019 г. предусматривает, что физическое присутствие включает следующие требования:

  1. Достаточное и необходимое количество надлежащим образом квалифицированных лиц, осуществляющих основные виды деятельности, приносящие доходы с источником в Белизе.
  2. Расходы, соответствующие размеру коммерческой деятельности.
  3. Деятельность по контролю и управлению осуществляется в Белизе.
  4. Ведение бухгалтерских книг и финансовой отчетности, а также хранение документации в Белизе.
Continue Reading

Luxembourg District Court defines conditions of minority abuse at shareholders’ meetings

12 июля 2017 года Коммерческая секция окружного суда Люксембурга впервые четко определила концепцию злоупотреблений меньшинства на собраниях акционеров в соответствии с законодательством Люксембурга. Кроме того, суд подробно изложил условия, которые должны быть соблюдены, чтобы поведение квалифицировалось как злоупотребление меньшинства.

Злоупотребления меньшинства подразделяются на «позитивные», когда миноритарные акционеры посредством корпоративного решения, принятого на собрании, на котором они оказываются в положении большинства из-за непредвиденных обстоятельств подрывают корпоративный интерес и намеренно нарушают равенство акционеров используя свой голос для продвижения своих личных интересов в ущерб всем акционерам, и «негативные», когда миноритарные акционеры блокируют внесение поправок в устав своей компании, т. наз. «блокирующее меньшинство». Такое злоупотребление возможно только в том случае, если решения принимаются на внеочередном общем собрании, на котором необходим кворум, либо квалифицированное большинство (или и то, и другое) для принятия решения. Люксембургский суд установил, что для квалификации злоупотребления как негативного злоупотребления меньшинства, суды должны проанализировать «существо решений, отклоненных меньшинством», и взвесить интересы компании и миноритарных акционеров. Таким образом, компания или ее мажоритарные акционеры должны доказать, что:

  • предлагаемая сделка была необходима для:
    обеспечения выживания компании, или
    избежания ее прекращения или банкротства, или же
  • миноритарные акционеры:
    были вдохновлены «систематическим духом противоречия с единственной целью помешать функционированию компании», или
    преследовали чисто эгоистичную цель.

Это решение представляется чрезвычайно интересным, поскольку видимо расширяет номенклатуру случаев, когда имеет место злоупотребление меньшинства, по сравнению с законодательством Люксембурга.

Continue Reading

New rules for limited liability companies

Наиболее широко используемыми моделями компаний в Италии являются акционерные общества (società per azioni) и компании с ограниченной ответственностью (società responseabilità limitata). Между этими моделями есть много общего, ведь ответственность за деятельность этих корпораций их участники несут ограниченную, а именно: не более суммы их долей (акций) в капитале корпорации. Однако между ними имеются и значительные отличия. Так, если участники первой модели имеют лишь имущественную связь, то связи участников в последней кроме того имеют и личный характер. Настоящая публикация посвящена новеллам в регулировании правового статуса компаний с ограниченной ответственностью, которые вступили в силу с 16 марта 2019 года.

Continue Reading

Article: No more treaty shopping

Многие глобальные судоходные компании сталкиваются с увеличением налоговых издержек в результате скоординированных международных мер по предотвращению уклонения от уплаты налогов. Настоящая статья посвящена борьбе со злоупотреблением положениями международных налоговых соглашений. Правовые нормы этой борьбы вытекают из инициативы ОЭСР, известной как «Многосторонний инструмент» или «MLI». Это многосторонняя конвенция, в соответствии с которой страны обязуются осуществлять меры, связанные с международными налоговыми соглашениями об избежании двойного налогообложения, для предотвращения BEPS — занижения налоговой базы и выведения прибыли из-под налогообложения. Существует три возможных варианта ратификации MLI и предотвращения злоупотребления договором об избежании двойного налогообложения, и от того, какой из этих вариантов будет избран, будет зависеть как коммерческие структуры, в частности, судоходные компании, будут облагаться налогом в соответствующих странах — членах MLI. В заключение автор рассматривает следующий пример: многонациональная группа судовладельцев создала резидентную компанию в Великобритании чтобы заключать фрахтовые контракты между своими членами. Таким образом, эта британская компания действует в качестве канала с сомнительными коммерческими целями или вообще без них и с единственной целью — исключить удержание налога с фрахта в соответствии с британским договором об избежании двойного налогообложения. Автор подчеркивает, что резиденты Великобритании или государств-членов ЕС, в частности и особенности, многонациональные судоходные группы, должны пересмотреть свою структуру, чтобы выяснить, как они могут быть затронуты упомянутыми правовыми мерами.

Continue Reading

Investment Treaty Arbitration in Ukraine

Чрезвычайно актуальная публикация посвящена преимущественно иностранному инвестированию украинской экономики. Особенное внимание уделяется международным публично-правовым инвестиционным договорам Украины, в частности, двусторонним, и поощрению иностранных инвестиций. В центре внимания авторов находится история инвестиционного арбитража, а также исполнение арбитражных решений против государства. Особый интерес привлекают современные тенденции в упомянутой сфере.

Continue Reading

Virtual currencies – EU legal overview

Чрезвычайно актуальный аналитический материал о цифровых валютах, виртуальных валютах, криптовалютах и ​​криптоактивах. Особое внимание уделяется правовому статусу виртуальной валюты. Европейский Союз стремится обеспечить правовую основу, которая не ставит под угрозу зарождающийся рынок виртуальных валют и криптоактивов, который находится в зачаточном состоянии, но очень быстро развивается, так что следует пристально следить за его бурным развитием.

Continue Reading

Як платнику податків оскаржити рішення в малозначній справі до Верховного Суду

Публикация посвящена вопросам, связанным с ограничением прав на пересмотр дел в Верховном Суде, в частности, по малозначительности, причем особенное внимание уделяется исключениям, то есть обстоятельствам, при которых такая проверка возможна. А именно:

Continue Reading