Import & Export Finance

В очередном продолжении темы торгового финансирования автор Джеймс Динсдейл (James Dinsdale) рассматривает финансирование импорта и экспорта и как оно работает в международной торговле.

Торговые финансисты предоставляют кредитные средства, которые приспособлены к потребностям экспортеров и импортеров независимо от их торговой юрисдикции. Благодаря доступу к широкой сети частных источников финансирования, включая индивидуальных инвесторов, торговые фирмы и краудсорсинговое финансирование, независимые торговые финансовые организации имеют наилучшие возможности для предоставления залогового обеспечения, специальных условий погашения и гибких услуг, необходимых каждой отрасли для роста своего импорта или эффективного экспорта.

Continue Reading

Страна против Граждан. Особенности определения налоговой резидентности

В настоящей публикации рассматривается статус налогового резидента применительно к гражданам Украины в иностранных государствах, преимущественно, а также проблемы ведения бизнеса через иностранную компанию. Особенное внимание уделяется критериям налоговой резидентности физических лиц, в том числе, в Украине, судебной практике, риску двойного налогообложения, определению понятий «место жительства» и «постоянное место жительства» в Украине. Анализируются также понятие «центр жизненных интересов» и правила консульского учета граждан Украины. Особое внимание автор обращает на особенности статуса налогового резидента США и Израиля и лица, контролирующего иностранную компанию. «Во избежание потенциально возможных рисков, связанных со сменой статуса налогового резидентства, необходимо заранее осуществить налоговое планирование, что позволит правильно задекларировать и получить чистый капитал, заработанный в других юрисдикциях», — это замечание автора представляется чрезвычайно ценным.

Continue Reading

Смарт-контракти: з чим вони смакують

Публикация посвящена вопросам, связанным со смарт-котрактами. Автор приводит критерии, то есть признаки смарт-контракта, причем особенный интерес в этой связи привлекает категория рикардианского контракта. Автором приводится перечень направлений в бизнесе, где легко можно внедрить смарт-контракты, а также иностранная практика их внедрения. В заключение автор подчеркивает, что юристам не нужно бояться новых технологий, но надо активно осваивать их.

Continue Reading

«Ідентифікація» посадової особи: Проблематика визначення посадових осіб юрособи публічного права

В продолжении статьи автор приходит к выводу, что должностные лица юридических лиц публичного права все чаще становятся субъектами административных правонарушений. Особый интерес к публикации вызывается использованной судебной практикой.

Continue Reading

The collision of these 3 geographies is creating a new world order

В течение последних семи десятилетий мир формировался на прочных трансатлантических отношениях США и ЕС, гарантирующих стабильность и экономическое процветание. Однако подъем Азии в целом перекраивает физическую и ментальную карту мира.

В настоящей публикации раскрываются три географических региона, которые сформируют мировой порядок ХХІ века, а также пять тенденций, заслуживающих внимания, а именно:

Continue Reading

Guernsey proposes new substance requirements for ‘relevant activities’ from 2019

Чрезвычайно актуальная публикация относительно новелл в законодательстве острова Гернси, которые 1 января 2019 года вступят в силу.

В 2012 году не было никаких опасений по поводу стандартов налоговой прозрачности Гернси, однако с тех пор требования Европейского Союза значительно ужесточились. В этой связи можно отметить обзорный документ, принятый Советом ЕС по экономическим и финансовым вопросам (ECOFIN) 22 июня 2018 года. Гернси попал в «серый список» ЕС в числе 12 юрисдикций, которые приняли на себя обязательства по решению проблем чтобы не оказаться в «черном списке». Эти обязательства должны быть исполнены до 31.12.2018, после чего должны вступить в силу предусмотренные ними меры. Требования демонстрировать реальную экономическую активность распространяются на предусмотренные «соответствующие виды деятельности», например:

  • банковское дело,
  • страхование,
  • финансы и лизинг,
  • перевозки.

Причем законопроект позволяет обновлять перечень соответствующих видов деятельности посредством вторичного законодательства, если это потребуется в будущем. Для каждого соответствующего вида деятельности будут определены в законодательстве Основные виды деятельности, приносящие доход, которые могут быть переданы на аутсорсинг другой организации на Гернси при условии, что аутсорсинг надлежащим образом контролируется компанией и не используется для обхода требований реальной экономической активности. Новый правовой режим будет характеризоваться повышением уровня штрафов и других санкций за несоблюдение требований реальной экономической активности, вплоть до исключения из Регистра Гернси. Меры повышения прозрачности предполагают предоставление информации о бенефициарах и другой обязательной информации в соответствии с требованиями Общего стандарта отчетности ОЭСР (CRS). Власти Гернси провели с представителями финансовой отрасли в августе 2018 года общественные консультации, которые будут способствовать беспрепятственному внедрению упомянутых новелл. Большинство респондентов, участвующих в этих публичных консультациях, признают необходимость соблюдения новых требований реальной экономической активности, поскольку включение в «черный список» ЕС может привести к санкциям со стороны государств-членов ЕС, что нанесет ущерб репутации и экономике Гернси и может подорвать его статус хорошо регулируемой, прозрачной и участвующей в совместной работе юрисдикции. До 1 января 2019 года правительство разработает необходимое вторичное законодательство чтобы провести в жизнь необходимые изменения и выполнить обязательства, данные ЕС. В то же время компании могут принять соответствующие меры, например:

  • определить, будут ли их предприятия рассматриваться как занимающиеся соответствующими видами деятельности;
  • пересмотреть свои процедуры корпоративного управления и протоколы, если нужно продемонстрировать, что компания управляется на Гернси;
  • оценить уровень персонала, расходов и служебных помещений;
  • пересмотреть соглашения об аутсорсинге.
Continue Reading

Юридична Газета. — 2018. — №45

В настоящем номере наше повышенное внимание привлекли следующие аналитические материалы:

Continue Reading

Вольфсбергские принципы: Каким образом банки следят за своими клиентами и пресекают отмывание грязных денег

Отмывание грязных денег (или как это называют в официальных документах «легализация доходов, полученных преступным путем») давно заняло одно из центральных мест в списке острых глобальных проблем, находящихся в фокусе внимания международного сообщества.

Под «отмыванием денег» подразумевается деятельность, направленная на придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иными активами, полученными в результате совершения тех или иных преступлений. Проще говоря, отмывание представляет собой перевод денег из теневой экономики в официальную.

В настоящей публикации редакция приводит Всеобщие директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе (Вольфсбергские принципы) в редакции от 2012 года в неофициальном переводе с сокращениями. Эти нормы не являются строго юридическими, но, поскольку банки их добровольно придерживаются, для клиентов они должны представлять значительный интерес.

Continue Reading

Company demergers: a guide to the new regime

Настоящая статья посвящена вопросам, связанным с выделением юридических лиц по законодательству острова Джерси. Автор детально исследует новеллы в правовом режиме выделения компаний на Джерси, которые делают структурирование бизнеса еще более гибким. Особое внимание уделяется процедуре выделения, а также последствиям выделения, в том числе, налоговым.

Continue Reading