Panama Papers: в Европарламенте указали на роль адвокатов в уклонении от налогов

Комитет Европарламента по расследованию случаев отмывания денег, уклонения от уплаты налогов и избежания налогообложения (Committee of Inquiry into money laundering, tax avoidance and tax evasion) 18 октября 2017 года проголосовал за проект отчета, подготовленного по результатам т.н. Панамского скандала. Данный документ констатирует существование недобросовестной налоговой конкуренции внутри Евросоюза и может иметь последствия для сужения границ адвокатской тайны.

В настоящей публикации рассматриваются отдельные пункты упомянутого отчета. Авторы этого отчета считают, что профессиональная тайна не должна использоваться в целях защиты и сокрытия незаконной практики или нарушения духа права.

Continue Reading

ESG COMPLIANCE – WHAT IT IS, WHY IT MATTERS AND WHAT YOU NEED TO KNOW, OCTOBER 2017

Экологические, социальные и управленческие (ESG) стандарты компаний находятся в центре внимания авторов настоящей публикации. В современном мире не только правовые, в частности и особенности, уголовно-правовые, стандарты должны соблюдаться английскими компаниями, но к ним предъявляются и другие требования — в областях охраны труда, безопасности окружающей среды и прав человека, а также другие требования морально-этического характера.

На глобальном уровне Международная организация по стандартизации (ISО) выпускает важные стандарты. Например: ISO 31000, опубликованный в 2009 году, и ISO 19600, опубликованный в 2014 году. Авторы останавливаются на понятии «соблюдение» и отдельных нормативных актах, которые должны соблюдаться английскими корпорациями. Многие компании, действующие в отраслях экономики, которые связаны с добычей природных ресурсов и производством сырьевых товаров, находятся на переднем крае реализации программ корпоративной социальной ответственности и ESG. Проведение всеобъемлющей политики ESG в настоящее время важно, как никогда ранее. Компании, конечно, не могут контролировать все действия, предпринимаемые каждым лицом в рамках своей структуры, но они могут и должны внедрять комплексные стратегии корпоративного управления с использованием доступных ресурсов, таких как стандарты ISО. Правила применяются по-разному в зависимости от того, в каких юрисдикциях работают компании, так что корпоративная политика может проводиться, а нормативная база — использоваться успешно только при регулярных консультациях независимых аудиторов и внешних юристов.

Continue Reading

Статусные мероприятия: При получении статуса налогового резидента иностранного государства важно четко понимать конечную цель такого приобретения

Современные условия активного международного сотрудничества и миграционные процессы не обходят стороной и наших граждан, которые активно перемещаются по миру, путешествуя, переезжая на учебу, ведут бизнес в разных странах, рассматривают возможности для спокойной жизни в старости.

Все большую актуальность в связи с этим приобретает вопрос определения налоговой резидентности физических лиц в юрисдикциях других государств. Это связано с тем, что во многих странах наблюдается тенденция все большего ужесточения налогового контроля за деятельностью физических лиц, а налоговое законодательство не соответствует принципу стабильности из­-за проведения и внедрения непредсказуемых налоговых реформ.

В статье рассматривается понятие «налоговая резидентность», а также украинская судебная практика и риски двойного налогообложения. Особенное внимание авторы В. БОГАТЫРЬ и Я. ЯРОШ уделяют тонкостям налогового резидентства в Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) и правилам консульского учета граждан Украины.

Статья сопровождается комментариями экспертов:

Continue Reading

Единая база бенефициарных владельцев компаний на БВО (BVI)

С 30 июня 2017 года создан поисковый механизм бенефициарых владельцев компаний на Британских Виргинских островах.

Публикация посвящена Закону Британских Виргинских островов (ВVI) «О централизованной защищенной системе поиска бенефициарных владельцев», вступившему в силу 30 июня 2017 года («Закон BOSS»). Закон BOSS поясняет, кто является бенефициарным владельцем; как регулируется принцип определения корпоративной собственности компании и доверенных лиц; позволяет каждому Зарегистрированному агенту создавать собственную базу данных для хранения информации о конечных бенефициарных владельцах компаний на ВVI. Кроме того, в этом Законе ВVI перечислены обязательные требования относительно хранения и обновления информации о бенефициарных собственниках.

ВVI заключили ряд соглашений об обмене налоговой информацией с другими странами, и информация о бенефициарных владельцах всегда доступна для компетентных органов при условии направления надлежащего запроса соответствующему органу на ВVI.

Continue Reading

Поставки сделаны: Условия поставки FOB и CIF имеют более глубокую историю применения, чем правила «Инкотермс»

Во многих внешнеэкономических договорах, включая договоры о международной купле-продаже товаров, стороны делают отсылку к английскому праву. Принимая во внимание тот факт, что Великобритания многие столетия находилась в авангарде международной торговли, отсылка к английскому праву справедлива. А учитывая ведущую роль Великобритании в наши дни, можно утверждать, что такая отсылка остается по-прежнему актуальной.

Не всем известно, что английское право не всегда ассоциирует условия поставки FOB и CIF с правилами «Инкотермс». Общеизвестно, что правила «Инкотермс» впервые были опубликованы в 1936 году, в то время как контракты FOB и CIF заключались задолго до этого. В английской традиции свое, более глубокое и давнее понимание правил международной торговли в целом и этих терминов в частности.

Некоторые аспекты и особенности FOB и CIF с фокусом на английское право рассмотрим ниже.

В настоящей публикации приводятся прецеденты английской судебной практики, которыми регулируются отношения по поводу условий поставки. Публикация особенно интересна для тех, кто интересуется зерновой торговлей. Особенное внимание уделяется условиям СИФ, а также моменту поставки.

Continue Reading

ЕС займется юристами и бухгалтерами, предлагающими налоговые схемы

Председатель Еврокомиссии Жан-Клод Юнкер объявил, что ЕС начнет преследовать юристов и бухгалтеров, предлагающих своим клиентам схемы ухода от налогов. Согласно планам Юнкера, меры борьбы с теми, кто продвигает налоговые схемы, (при условии, что они будут согласованы всеми членами ЕС) заработают с января 2019 года.

Юнкер заявил, что лица, рекламирующие схемы ухода от налогов, являются «настоящей проблемой» и добавил, что очень просто спрятаться за конфиденциальностью отношений юриста с клиентом. Юнкер заверил Европарламент, что работа над решением этой проблемы ведется, и уже наметился определенный прогресс: проект соответствующего предложения обещано представить уже к концу этого месяца.

Continue Reading

Мальтийский ордер: Провайдеры платежных сервисов выбирают Мальту и Великобританию как юрисдикции для ведения бизнеса

Современный мир уже невозможно представить себе без сервисов платежных систем, особенно если учитывать тот факт, что банки достаточно консервативны и зачастую не успевают оперативно предложить продукты, способные решать ежедневные проблемы потребителей.

В то же время, если вы начинаете бизнес PSP, очень важно правильно определить юрисдикцию для ведения бизнеса, ведь его основная задача — коммерческая.

Настоящая публикация посвящена вопросам, связанным с выбором юрисдикции, подходящей для ведения бизнеса, причем особенное внимание уделяется Великобритании и Мальте.

Continue Reading

Время — сесть: У представителей украинского бизнеса еще есть время для того, чтобы встретить глобальные изменения бизнес-структурирования подготовленными, но садиться за рабочий стол нужно уже сегодня

Выживают не самые сильные и не самые умные, а самые быстро адаптирующиеся к переменам. Эта фраза Чарльза Дарвина сегодня как никогда актуальна для бизнеса, который соприкасается с вопросами международного структурирования. Вместе с тем в последнее время мировые правила работы с нерезидентными структурами стали меняться настолько быстро, что бизнесу порой сложно самостоятельно угнаться за всеми изменениями.

В этой статье автор проанализировал основные мировые тенденции деофшоризации, которые в самой близкой перспективе могут затронуть представителей украинского бизнеса, а также предложил варианты реагирования на них.

Continue Reading

Изменение налоговых правил в Украине приведет к закрытию ряда компаний

Внедрение новых налоговых правил в Украине приведет к массовому закрытию компаний. Сейчас проводится 25 проверок, которые выяснят соблюдение правил трансфертного ценообразования. Налоговики стараются проверить как можно больше предприятий на предмет соответствия внешнеэкономических контрактов правилам трансфертного ценообразования (ТЦО).

Continue Reading