ILO Litigation, 16 April 2019

16 апреля 2019 года в ILO Litigation опубликованы следующие новостные и аналитические материалы, представляющие повышенный интерес:

Это дело не может не заинтересовать тех, кто интересуется английским правом, поскольку оно указывает на то, что мошенничество должно прояснять суждения              для защиты от несправедливости. Кроме того, суд ясно дал понять, что ни в чем не повинные стороны не должны быть обременены обязанностью постоянно                    следить за актами подделки. Тем не менее, добросовестный судебный процесс должен расследовать подозрения в мошенничестве, когда они впервые попадают в            поле зрения. Это позволило бы избежать затрат времени и средств на обжалование решения, полученного путем мошенничества.

Continue Reading

Изменения в режиме функционирования офшорных компаний на Белизе

Наиболее значительным изменением в отношении международных коммерческих компаний в Белизе явилось принятие в декабре 2018 г. нормативных законодательных актов в соответствии с международными стандартами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по противодействию занижению базы налогообложения согласно плану действий по борьбе с выведением прибыли из-под налогообложения (BEPS). Закон о международных коммерческих компаниях (Изменение) № 24 от 2018 г. (Закон, датированный декабрем 2018 г.) исключает такое явление как недопущение на внутренний рынок международных коммерческих компаний и обязывает международные коммерческие компании Белиза соблюдать общенациональный налоговый режим.

Общие изменения предусматривают следующее:

В настоящее время международным коммерческим компаниям Белиза разрешено вести деятельность с резидентами Белиза, владеть землей в Белизе, быть собственниками акций компаний Белиза и находиться в собственности резидентов Белиза.
В настоящее время международные коммерческие компании Белиза обязаны соблюдать внутренний налоговый режим Белиза и, таким образом, обязаны подавать годовые налоговые декларации, а также соблюдать требования Закона о подоходном и корпоративном налогах Белиза; ставка налогообложения согласно внутреннему налоговому режиму зависит от деятельности компании и вида дохода.
В настоящее время офшорные компании Белиза должны соблюдать требования в отношении физического присутствия с целью определения экономического присутствия в Белизе.
Привилегии и защита действуют до 30 июня 2021 года.

Чрезвычайно актуальная публикация посвящена новеллам национального права Белиза. В частности и особенности, Закон от декабря 2018 г., наряду с Законом от марта 2019 г. предусматривает, что физическое присутствие включает следующие требования:

  1. Достаточное и необходимое количество надлежащим образом квалифицированных лиц, осуществляющих основные виды деятельности, приносящие доходы с источником в Белизе.
  2. Расходы, соответствующие размеру коммерческой деятельности.
  3. Деятельность по контролю и управлению осуществляется в Белизе.
  4. Ведение бухгалтерских книг и финансовой отчетности, а также хранение документации в Белизе.
Continue Reading

Article: No more treaty shopping

Многие глобальные судоходные компании сталкиваются с увеличением налоговых издержек в результате скоординированных международных мер по предотвращению уклонения от уплаты налогов. Настоящая статья посвящена борьбе со злоупотреблением положениями международных налоговых соглашений. Правовые нормы этой борьбы вытекают из инициативы ОЭСР, известной как «Многосторонний инструмент» или «MLI». Это многосторонняя конвенция, в соответствии с которой страны обязуются осуществлять меры, связанные с международными налоговыми соглашениями об избежании двойного налогообложения, для предотвращения BEPS — занижения налоговой базы и выведения прибыли из-под налогообложения. Существует три возможных варианта ратификации MLI и предотвращения злоупотребления договором об избежании двойного налогообложения, и от того, какой из этих вариантов будет избран, будет зависеть как коммерческие структуры, в частности, судоходные компании, будут облагаться налогом в соответствующих странах — членах MLI. В заключение автор рассматривает следующий пример: многонациональная группа судовладельцев создала резидентную компанию в Великобритании чтобы заключать фрахтовые контракты между своими членами. Таким образом, эта британская компания действует в качестве канала с сомнительными коммерческими целями или вообще без них и с единственной целью — исключить удержание налога с фрахта в соответствии с британским договором об избежании двойного налогообложения. Автор подчеркивает, что резиденты Великобритании или государств-членов ЕС, в частности и особенности, многонациональные судоходные группы, должны пересмотреть свою структуру, чтобы выяснить, как они могут быть затронуты упомянутыми правовыми мерами.

Continue Reading

Investment Treaty Arbitration in Ukraine

Чрезвычайно актуальная публикация посвящена преимущественно иностранному инвестированию украинской экономики. Особенное внимание уделяется международным публично-правовым инвестиционным договорам Украины, в частности, двусторонним, и поощрению иностранных инвестиций. В центре внимания авторов находится история инвестиционного арбитража, а также исполнение арбитражных решений против государства. Особый интерес привлекают современные тенденции в упомянутой сфере.

Continue Reading

Валютний контроль по-новому: що змінилося?

В настоящей статье содержится анализ некоторых новелл украинского законодательства о валютном контроле. В частности и особенности, система валютного контроля заменена валютным надзором; отменены требования по регистрации кредитов/займов от нерезидентов; изменен режим ответственности за нарушение установленного срока расчетов по экспортно-импортным операциям, а также расширены основания приостановки начисления пени; отменены индивидуальные лицензии НБУ. В главное — изменен основной принцип с «дозволено все, что прямо предусмотрено законом», на «дозволено все, что прямо не запрещено законом». Причем автор отмечает, что новая система валютного регулирования предусматривает около двух десятков послаблений, которые имеют эффект облегчения ведения бизнеса и улучшения инвестиционной привлекательности Украины.  

Continue Reading

Enforcement of arbitral award against sovereign state requires service through diplomatic channels

В деле General Dynamics UK Ltd v Libya Высокий суд рассмотрел вопросы, связанные с исполнением арбитражного решения в отношении суверенных государств.

В соответствии с Законом о государственном иммунитете 1978 года (ст. 12), государства пользуются иммунитетом от судебного разбирательства с некоторыми установленными исключениями. Заявитель, британская оборонная компания, стремился обеспечить исполнение решения Международной торговой палаты, вынесенного в ее пользу после нарушения договора в отношении Ливии в соответствии со ст. 101 Закона об арбитраже 1996 года. Заявление было подано без соблюдения формы арбитражного иска, как это предусмотрено в Гражданском процессуальном правиле 62.18. В своем приказе о разрешении на принудительное исполнение английский суд пренебрег официальной формой. Вместо этого он приказал направить соответствующие документы в Министерство иностранных дел Ливии чтобы ответчик узнал о ходе разбирательства. Кроме того, поскольку считалось, что в соответствии со ст. 12 (1) Закона 1978 года не требовалось предоставлять никаких документов, английский судья решил, чтобы двухмесячный период, предписанный ст. 12 (2), начинался со дня распоряжения (приказа) о разрешении. Ответчик оспорил это решение, утверждая, что распоряжение о разрешении следует рассматривать как документ, который инициировал разбирательство. Как таковой, он должен был быть доставлен в Ливию через Министерство иностранных дел и по делам Содружества, причем двухмесячный срок в соответствии со ст. 12 (2) Акта 1978 года начинает течь только с даты, когда приказ (распоряжение о разрешении) был должным образом получен.

Судья Мэйлз (Males) разрешил упомянутые вопросы следующим образом:

Continue Reading

Продаж майна нерезиденту — розрахунки за кордоном дозволені?

В настоящей публикации рассматриваются вопросы, связанные с расчетами по новым правилам, введенным в Украине законодательством о валюте и валютных операциях в 2019 году. Особое внимание уделяется автором порядку расчета нерезидента с резидентом Украины за проданную ним недвижимость, в частности и особенности, путем перечисления денег на счет резидента, открытый за границей.

Continue Reading

Як інвестувати в нерухомість й отримати посвідку на постійне проживання іноземця в Україні?

В статье раскрывается статус, который удостоверяется свидетельством на постоянное проживание иностранца в Украине (постоянный вид на жительство). Особенное внимание уделяется иностранным инвестициям в недвижимость, причем изучается вопрос о порядке иммиграции в Украину и о порядке получения постоянного вида на жительство. В заключение автор отмечает, что процедура получения постоянного вида на жительство довольно длительная, а также дает иностранным инвесторам свои рекомендации.

Continue Reading

Совершенствование контроля или возврат к ручному управлению? Проблема таможенно-тарифного регулирования, возникшая в январе 2019 г.

Середина января т.г. оказалась довольно напряженной для украинских импортеров — на всех таможенных постах, во всех регионах страны они ощутили давление со стороны таможенных органов. На таможне было остановлено подавляющее количество грузов, у некоторых компаний были задержаны до 70 грузовиков. Кроме того, как нарекали представители бизнеса, инспекторы таможен были лишены технической возможности согласовывать таможенную стоимость по цене контракта (применять первый метод определения таможенной стоимости) в случае срабатывания системы анализа рисков по индикативным ценам.
Сложилось впечатление, что происходит возврат к ручному режиму корректировки таможенной стоимости и индикативных  цен на товары, которые устанавливаются таможенными органами в зависимости от размера недоимки в государственном бюджете, как это было 3—4 года назад.
В связи с этим Европейская Бизнес Ассоциация (ЕБА) обратилась к руководству ГФСУ с просьбой разъяснить, чем вызвана такая ситуация. 22 января 2019 г. в Государственной фискальной службе Украины (ГФСУ) состоялась встреча руководства службы с представителями ЕБА.

В настоящей публикации рассматриваются вопросы, связанные с проблемами тарифного регулирования при импорте в Украину. В частности, речь идет о распространенных схемах, применяемых недобросовестными декларантами с целью занижения базы налогообложения. Европейский бизнес приглашается к более активному сотрудничеству, в частности, по предоставлению оперативной информации о «серых» импортерах и используемых ими схемах ухода от налогообложения.   

Continue Reading