Economic substance laws: the private wealth context

Недавно в рамках текущих международных инициатив большое количество международных финансовых центров, в том числе Джерси, Гернси, Британские Виргинские острова и Каймановы острова приняли новые законы, требующие от компаний, являющихся налоговыми резидентами таких центров, а также ведущих определенные виды деятельности, демонстрировать, что у них имеется адекватный уровень физического присутствия в этих центрах. Что такое «присутствие» (закон экономического содержания), на кого распространяются его требования, порядок проверки соблюдения этих требований и правовые последствия их нарушения, а также другие вопросы, относящиеся к теме, находятся в центре внимания автора. Статья относится преимущественно к Джерси, но в ней имеется информация и о других юрисдикциях, в которых действуют сходные принципы.

Continue Reading

Virtual currency regulation

Чрезвычайно актуальная статья посвящена виртуальной валюте. Особое внимание уделяется правовому регулированию виртуальной валюты в Европейском Союзе и в Австрии, в частности и особенности. Facebook недавно объявила о своем намерении выйти на рынок виртуальной валюты со своей собственной валютой под названием Libra. Примечательно, что не существует специального внутреннего законодательства, касающегося продажи виртуальной валюты, которая подпадает под действие общего законодательства. Доходы от виртуальных валют облагаются прогрессивным подоходным налогом до 55% с физических лиц и 25% с корпораций. По мнению автора должно быть больше регулирования для виртуальных валют — как от Европейского Союза, так и на национальном уровне. Бельгийский закон о финансовых услугах и рынках 2000 года уже действует в этой области, и австрийское FMA (Управление по делам финансового рынка), вероятно, последует этому примеру.

Continue Reading

ILO: Private Client & Offshore Services. 11 July 2019

11 июля 2019 года в ILO: Private Client & Offshore Services опубликованы чрезвычайно актуальные и важные аналитические и новостные материалы, а также статистические данные, а именно:

Continue Reading

Inheritance in the 21st century

Настоящая статья чрезвычайно актуальна и посвящена вопросам, связанным с наследственными отношениями. Особое внимание уделяется месту жительства и его влиянию на правоотношения наследования, налоговому планированию, психологическим отношениям, в том числе связанным с социальными сетями. В заключение автор замечает, что избитое высказывание Бенджамина Франклина о неизбежности смерти и налогов продолжает оставаться верным, что означает необходимость планирования судьбы активов.

Continue Reading

Say on pay and related party transactions: implementation of EU Shareholder Rights Directive II

Чрезвычайно актуальная статья посвящена вопросам, связанным с корпоративным управлением в акционерных обществах. В центре внимания авторов вознаграждение директоров и других членов правления (наблюдательного совета), а также сделки со связанными лицами. Авторы приходят к заключению, что новые требования о сделках со связанными лицами не окажут существенного влияния на управление компаниями. В то же время, хотя голоса акционеров по политике вознаграждения и отчетам не имеют обязательной силы, эти голоса могут по-прежнему оказывать существенное влияние на состав вознаграждения исполнительной власти в акционерном обществе, и учитывая то, что эти документы должны публиковаться на веб-сайте компании, очень важно, чтобы политика и отчеты были составлены прилежно.

Continue Reading

Understanding legal position of digital logistics platforms

Чрезвычайно актуальная статья посвящена вопросам, связанным с разграничением правовых статусов перевозчика и транспортного экспедитора. В современном мире ситуация осложняется тем, что поставщики логистических услуг обзавелись цифровыми платформами, посредством которых можно выполнять сходные операции бронирования основных транспортных и сопутствующих услуг, то есть собственно перевозки, а также экспедиторских, брокерских услуг, услуг операторов смешанной перевозки груза, не владеющих тоннажем (NVOCC), и можно обеспечить связь между заказчиками логистических услуг (получателями и отправителями грузов) с поставщиками логистических услуг и последних между собой. По голландскому праву допускаются все эти варианты отношений, лишь бы не было коллизии интересов, но от характера этих отношений зависит многое, в частности, на посредников, таких как классические транспортных экспедиторы, нельзя возложить ответственность за ущерб, причиненный во время перевозки. Тем не менее, посредники могут отвечать за ненадлежащее исполнение своих договоров, например: транспортный экспедитор может понести ответственность за то, что свяжет своего клиента с перевозчиком-мошенником, хотя в посредническом контракте могут быть предусмотрены такие условия, которыми эта ответственность вовсе нивелируется или сводится к минимуму. Кроме частноправовой сферы, различия правового статуса поставщиков логистических услуг могут иметь значение и для публично-правовых отношений, например, в области лицензирования. Таким образом, ясно, что от определения правового статуса цифровой платформы многое зависит в режиме соответствующего поставщика логистических услуг, а это определяет, в свою очередь, необходимость обратиться за юридической консультацией к местному юристу, чтобы минимизировать юридические риски.

Continue Reading

Чи має власник онлайн-майданчика відповідати за продаж підробок

В статье рассматриваются чрезвычайно актуальные вопросы коммерции через Интернет. Авторы приводят судебную практику США и ЕС по применению норм ответственности посредников (secondary liability). Особенное внимание уделяется электронной коммерции в Украине. Особый интерес вызывает приведенная авторами украинская судебная практика.

Continue Reading

Правила Substance в Коронных владениях

Власти британских Коронных владений (Гернси, Джерси и Острова Мэн) завершили разработку нормативно-правовой базы противодействия «компаниям-пустышкам». Последним штрихом стал выпуск совместного справочного руководства по экономическому содержанию компаний (англ. Economic Substance).

В статье рассматриваются актуальные вопросы, связанные с требованиями законодательства об экономическом содержании компаний, в частности, сферой его действия, а также ответственностью за нарушения. Особенно интересно и удобно то, что приводятся оригинальные законодательные акты упомянутых юрисдикций, а также комментарии к ним. Несомненно, что для бизнеса в традиционных оффшорных юрисдикциях создаются значительные ограничения.

Continue Reading

Corporate Reorganisations in Ukraine

В настоящей публикации рассматриваются вопросы, связанные с реорганизацией (реструктуризацией) корпораций. Исследуются нормативно-правовая база, бухгалтерский учет и налогообложение, внешние и внутренние разрешения и согласования, судьба активов и формальности, а также множество других вопросов, имеющих существенное значение при подготовке реструктуризации, во время и после ее проведения.

Continue Reading

Under a sword of Damoclus: the prospects of contesting Ukrainian restrictive measures (sanctions)

14.08.2014 был принят Закон Украины «О санкциях». Авторы настоящей статьи рассматривают правовой механизм, введенный этим Законом, который призван обеспечить необходимость немедленной и эффективной реакции как на действительные, так и на потенциальные угрозы национальным интересам и национальной безопасности Украины. Блокирование активов, ограничение торговых операций, предотвращение вывода капитала, запрет на въезд, запрещение совершения определенных сделок и прекращение действия торговых соглашений — это наиболее распространенные международные экономические санкции.  

Continue Reading