Legal Privilege & Professional Secrecy in Ukraine

«Привилегия на сохранение адвокатской тайны (профессиональная тайна) в Украине» — такова тема настоящей публикации. Тайна отношений адвоката с клиентом, статус внешнего адвоката и штатного адвоката, доктрина охраны результатов работы при подготовке адвоката к судебному разбирательству и право клиента требовать от адвоката не разглашать информацию, полученную от клиента, — это вопросы, находящиеся в центре внимания. Кроме того, подробно рассматриваются и другие вопросы в сфере отношений адвокат-клиент, а также другие отношения, находящиеся в связи с правовой защитой клиента адвокатом, в частности, прекращение договора между адвокатом и клиентом (отказ от защиты).

Continue Reading

Изменения в режиме функционирования офшорных компаний на Белизе

Наиболее значительным изменением в отношении международных коммерческих компаний в Белизе явилось принятие в декабре 2018 г. нормативных законодательных актов в соответствии с международными стандартами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по противодействию занижению базы налогообложения согласно плану действий по борьбе с выведением прибыли из-под налогообложения (BEPS). Закон о международных коммерческих компаниях (Изменение) № 24 от 2018 г. (Закон, датированный декабрем 2018 г.) исключает такое явление как недопущение на внутренний рынок международных коммерческих компаний и обязывает международные коммерческие компании Белиза соблюдать общенациональный налоговый режим.

Общие изменения предусматривают следующее:

В настоящее время международным коммерческим компаниям Белиза разрешено вести деятельность с резидентами Белиза, владеть землей в Белизе, быть собственниками акций компаний Белиза и находиться в собственности резидентов Белиза.
В настоящее время международные коммерческие компании Белиза обязаны соблюдать внутренний налоговый режим Белиза и, таким образом, обязаны подавать годовые налоговые декларации, а также соблюдать требования Закона о подоходном и корпоративном налогах Белиза; ставка налогообложения согласно внутреннему налоговому режиму зависит от деятельности компании и вида дохода.
В настоящее время офшорные компании Белиза должны соблюдать требования в отношении физического присутствия с целью определения экономического присутствия в Белизе.
Привилегии и защита действуют до 30 июня 2021 года.

Чрезвычайно актуальная публикация посвящена новеллам национального права Белиза. В частности и особенности, Закон от декабря 2018 г., наряду с Законом от марта 2019 г. предусматривает, что физическое присутствие включает следующие требования:

  1. Достаточное и необходимое количество надлежащим образом квалифицированных лиц, осуществляющих основные виды деятельности, приносящие доходы с источником в Белизе.
  2. Расходы, соответствующие размеру коммерческой деятельности.
  3. Деятельность по контролю и управлению осуществляется в Белизе.
  4. Ведение бухгалтерских книг и финансовой отчетности, а также хранение документации в Белизе.
Continue Reading

Article: No more treaty shopping

Многие глобальные судоходные компании сталкиваются с увеличением налоговых издержек в результате скоординированных международных мер по предотвращению уклонения от уплаты налогов. Настоящая статья посвящена борьбе со злоупотреблением положениями международных налоговых соглашений. Правовые нормы этой борьбы вытекают из инициативы ОЭСР, известной как «Многосторонний инструмент» или «MLI». Это многосторонняя конвенция, в соответствии с которой страны обязуются осуществлять меры, связанные с международными налоговыми соглашениями об избежании двойного налогообложения, для предотвращения BEPS — занижения налоговой базы и выведения прибыли из-под налогообложения. Существует три возможных варианта ратификации MLI и предотвращения злоупотребления договором об избежании двойного налогообложения, и от того, какой из этих вариантов будет избран, будет зависеть как коммерческие структуры, в частности, судоходные компании, будут облагаться налогом в соответствующих странах — членах MLI. В заключение автор рассматривает следующий пример: многонациональная группа судовладельцев создала резидентную компанию в Великобритании чтобы заключать фрахтовые контракты между своими членами. Таким образом, эта британская компания действует в качестве канала с сомнительными коммерческими целями или вообще без них и с единственной целью — исключить удержание налога с фрахта в соответствии с британским договором об избежании двойного налогообложения. Автор подчеркивает, что резиденты Великобритании или государств-членов ЕС, в частности и особенности, многонациональные судоходные группы, должны пересмотреть свою структуру, чтобы выяснить, как они могут быть затронуты упомянутыми правовыми мерами.

Continue Reading

Investment Treaty Arbitration in Ukraine

Чрезвычайно актуальная публикация посвящена преимущественно иностранному инвестированию украинской экономики. Особенное внимание уделяется международным публично-правовым инвестиционным договорам Украины, в частности, двусторонним, и поощрению иностранных инвестиций. В центре внимания авторов находится история инвестиционного арбитража, а также исполнение арбитражных решений против государства. Особый интерес привлекают современные тенденции в упомянутой сфере.

Continue Reading

Валютний контроль по-новому: що змінилося?

В настоящей статье содержится анализ некоторых новелл украинского законодательства о валютном контроле. В частности и особенности, система валютного контроля заменена валютным надзором; отменены требования по регистрации кредитов/займов от нерезидентов; изменен режим ответственности за нарушение установленного срока расчетов по экспортно-импортным операциям, а также расширены основания приостановки начисления пени; отменены индивидуальные лицензии НБУ. В главное — изменен основной принцип с «дозволено все, что прямо предусмотрено законом», на «дозволено все, что прямо не запрещено законом». Причем автор отмечает, что новая система валютного регулирования предусматривает около двух десятков послаблений, которые имеют эффект облегчения ведения бизнеса и улучшения инвестиционной привлекательности Украины.  

Continue Reading

БАНКОВСКОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ СУДОХОДСТВА

Статья посвящена чрезвычайно актуальной теме — финансированию судоходства. Настоящая публикация освещает также проблемы банковского сектора, которые имели место в текущей декаде ХХІ в. Особенный интерес представляет информация о том, как банки справляются с трудностями, о чем свидетельствуют последние примеры банковского финансирования судовладельцев. В заключение автор — В. Войниченко, известный экономист, (Valery VOYNICHENKO, BINSA expert, Ph.D in Economics) отмечает, что банки стали финансировать судоходный сектор не так широко, как прежде, чему способствует в немалой степени ужесточение норм банковского регулирования, в том числе положения Соглашения «Базель ІІІ».

Continue Reading

Право очікування: транскрипції змісту

В продолжении статьи рассматривается немецкая правовая конструкция Anwartschaftsrecht, а также концепция права ожидания (правомерного ожидания — legitimate expectations) и соответствующая судебная практика Европейского суда по правам человека (ЕСПЧ). Рассматривается также практика национального государственного суда, в частности, украинского. Вместо заключения автор дает ответы на наиболее острые, с его точки зрения, вопросы по теме статьи. Несомненно, статья представляет повышенный интерес, в особенности, для инвесторов. 

Continue Reading

Казуси повітряних перевезень: хто винен та яка відповідальність?

Настоящая публикация посвящена ответственности воздушного перевозчика за багаж и за нарушения правил перевозки пассажиров. Автор подробно рассматривает вопросы, связанные с повреждением, утратой багажа, с компенсацией в случае отказа в перевозке, отмены или длительной задержки рейса, а также понижения класса обслуживания пассажира. Особенное внимание уделяется порядку рассмотрения претензий и подачи исков. Автор дает свои рекомендации пассажирам на случай ненадлежащего осуществления перевозки.

Continue Reading

Update on the impact of Brexit on English jurisdiction

В связи с выходом Великобритании из Европейского Союза (Brexit) возникает проблема признания и исполнения решений английского суда в оставшихся 27 странах ЕС (ЕС 27). Эта проблема усугубится, если будет иметь место выход Великобритании из ЕС без сделки (no-deal Brexit). Европейская Комиссия заявляет, что если соответствующее решение требует экзекватуры, и английский суд получил ее до 29 марта 2019 года (или другой даты Brexit), но решение еще не было исполнено в стране ЕС 27, то это решение все еще может быть исполнено в ЕС 27. В любых других случаях правила ЕС больше не будут применяться к английским судебным решениям в ЕС 27. Вместо этого внутренние правила каждого государства-члена ЕС будут применяться к исполнению любого такого решения. Следует отметить, что 28 декабря 2018 года Великобритания сдала на хранение свой документ о присоединении к Гаагской конвенции о соглашениях о выборе суда 2005 года. В случае no-deal Brexit Великобритания станет участником этой Конвенции, как предполагается, с 1 апреля 2019 года.

Continue Reading

Совершенствование контроля или возврат к ручному управлению? Проблема таможенно-тарифного регулирования, возникшая в январе 2019 г.

Середина января т.г. оказалась довольно напряженной для украинских импортеров — на всех таможенных постах, во всех регионах страны они ощутили давление со стороны таможенных органов. На таможне было остановлено подавляющее количество грузов, у некоторых компаний были задержаны до 70 грузовиков. Кроме того, как нарекали представители бизнеса, инспекторы таможен были лишены технической возможности согласовывать таможенную стоимость по цене контракта (применять первый метод определения таможенной стоимости) в случае срабатывания системы анализа рисков по индикативным ценам.
Сложилось впечатление, что происходит возврат к ручному режиму корректировки таможенной стоимости и индикативных  цен на товары, которые устанавливаются таможенными органами в зависимости от размера недоимки в государственном бюджете, как это было 3—4 года назад.
В связи с этим Европейская Бизнес Ассоциация (ЕБА) обратилась к руководству ГФСУ с просьбой разъяснить, чем вызвана такая ситуация. 22 января 2019 г. в Государственной фискальной службе Украины (ГФСУ) состоялась встреча руководства службы с представителями ЕБА.

В настоящей публикации рассматриваются вопросы, связанные с проблемами тарифного регулирования при импорте в Украину. В частности, речь идет о распространенных схемах, применяемых недобросовестными декларантами с целью занижения базы налогообложения. Европейский бизнес приглашается к более активному сотрудничеству, в частности, по предоставлению оперативной информации о «серых» импортерах и используемых ими схемах ухода от налогообложения.   

Continue Reading