Оподаткування іноземного доходу: що і куди платити?

Статья посвящена налогообложению иностранных доходов физических лиц — резидентов Украины. Особое внимание уделяется ставкам налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и военного сбора с иностранных доходов, вопросам, связанным с двойным налогообложением и налоговым учетом и отчетностью, с порядком уплаты упомянутых налога и сбора, а также с ответственностью за неуплату (план BEPS, например).

Continue Reading

Commercial corporate entities: a brief outline

В статье кратко рассматриваются основные типы греческого юридического лица, за исключением морских предприятий. Партнерства, общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества, а также филиалы юридических лиц — это организационно-правовые формы предпринимательства и юридических лиц, различные разновидности которых рассматриваются автором настоящей статьи. В заключение отмечается, что филиалы не могут воспользоваться налоговыми соглашениями, чтобы избежать двойного налогообложения.

Continue Reading

Brexit, Choice of Law and Jurisdiction

В коммерческих контрактах часто многонациональные компании, ведущие бизнес в Европе, выбирают английское право и английский суд для разрешения любых споров, возникающих в связи с исполнением их контрактов. Этот пост призван оценить влияние выхода Великобритании из Евросоюза (Brexit) на стандартные формулировки контрактов.

Правительство Великобритании заявило, что оно намерено сохранить Римские правила (Регламенты «Рим I» и «Рим II») после выхода Великобритании из ЕС путем имплементации их в английское законодательство, так что предприятия смогут использовать те же или эквивалентные правила, что и в настоящее время, чтобы определить, какой закон применяется в трансграничных спорахBrexit не окажет влияния, если коммерческий контракт предусматривает разрешение споров через арбитраж, а вопрос о том, продолжат ли государства-члены ЕС признавать юрисдикцию английских судов, не так прост. Ответ зависит от механизма разрешения споров, изложенного в соответствующем договоре. Авторы (блогеры) анализируют действующую нормативно-правую базу, а также перспективы изменений в связи с выходом Великобритании из Европейского Союза. Предполагается, что Brexit не должен влиять на контракты, содержащие положения об исключительной юрисдикции в пользу английских судов, даже в случае отказа от сделки о Brexit. Хотя существует некоторая неопределенность в этом вопросе, в частности, в зависимости от характера выхода Великобритании из ЕС (без сделки или при заключении соглашения о выходе между ЕС и Великобританией). Неопределенность эта двоякая, если в договоре предусматривается неисключительная юрисдикция английского суда. Во-первых, суды в государствах-членах ЕС могут не признать юрисдикцию английских судов, что может привести к параллельному разбирательству. Во-вторых, суды в государствах-членах ЕС могут не исполнить решение английского суда в отношении сторон или активов, находящихся в юрисдикции государства-члена ЕС. Таким образом, оговорки о неисключительной юрисдикции, подготовленные до референдума о Brexit, могут не иметь последствий, намеченных сторонами во время составления контракта. Эти риски могут привести к тому, что судебные разбирательства по международным коммерческим контрактам станут более неопределенными, дорогостоящими и отнимающими много времени. Впрочем, эти риски свойственны «экзотическим» оговоркам о юрисдикции. В общем, Brexit не должен существенно повлиять на очерченные отношения, в особенности, на арбитражный процесс.

Continue Reading

Україна підписала Сінгапурську конвенцію, що спрощує виконання міжнародних угод, укладених за результатами медіації

7 августа 2019 года в Сингапуре была подписана Конвенция ООН «О международных договорах по результатам медиации» (United Nations Convention on International Settlement Agreements Resulting from Mediation). Украина — среди стран-подписантов. По сути эта Конвенция добавляет медиации гарантии исполнения сделок и является той частью «пазла» эффективной и унифицированной процедуры реализации соглашений, заключенных в результате медиации, которой раньше не хватало. Если компания из Украины и из другой страны-участницы Конвенции будет иметь спор, урегулированный в ходе медиации, то для исполнения решения на территории этой другой страны необходимо будет лишь обратиться в суд по упрощенной процедуре для формальной проверки и признания такого решения и получения судебного приказа для исполнения.

Continue Reading

Investment treaty practice in Ukraine

Весьма актуальная публикация посвящена инвестиционным договорам Украины. В центре внимания — двусторонние инвестиционные договоры (ДИД). Особенное внимание уделяется вопросам, связанным с инвестиционными спорами, конфиденциальностью в инвестиционном арбитраже и страхованием инвестиций.

Continue Reading

СУДЬБА РЕЗИДЕНТА

Проблематика признания представительства нерезидента постоянным давно известна иностранным инвесторам, осуществляющим свою деятельность на территории Украины. В течение многих лет неоднократно возникали ситуации, когда во время проверок налоговые органы осуществляли переквалификацию некоммерческих представительств в постоянные.

До недавнего времени смысл «борьбы» налоговых органов с бизнесом в данной сфере сводился к определению того, насколько профессионально юридические советники составили положения о представительстве, и к наличию или отсутствию фактического осуществления представительством хозяйственной деятельности. Однако, как показывает практика, вопрос признания представительства постоянным будет возникать перед бизнесом все чаще.

В настоящей статье авторы И. КАЛЬНИЦКАЯ, А. СТУПАК поднимают проблему постоянного представительства нерезидента Украины в связи с имплементацией Плана противодействия размыванию базы налогообложения и выведению прибыли из-под налогообложения (т. наз. имплементация плана BEPS — Base Erosion and Profit Shifting), а также ратификацией Многосторонней конвенции об имплементации плана BEPS (MLI) о борьбе с уклонением от уплаты налогов, которая вводит три из 15 шагов плана BEPS и, в частности, касается вопросов искусственного избежания статуса постоянного представительства. Уже сейчас субъектам хозяйственной деятельности, которые взаимодействуют с нерезидентами, и представителям нерезидентов, следует более взвешенно и осторожно подходить к совершению юридически значимых действий. Лучше всего обратиться к своим налоговым и юридическим советникам с целью приведения структуры бизнеса и/или конкретных бизнес-процессов в соответствие с актуальными практическими и законодательными требованиями, — к такому выводу приходят авторы статьи. Особый интерес привлекает к себе приведенная авторами судебная практика.

Continue Reading

Russia ratifies MLI

Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting — Многосторонняя конвенция по внедрению мер, относящихся к налоговым договорам, в целях противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения от 24 ноября 2016 года, более известная под лаконичным названием «Многосторонний инструмент» (MLI — Multilateral Instrument), ратифицирована Федеральным законом 79-ФЗ от 1 мая 2019 года, вступившим в силу 12 мая 2019 года. Вступление в силу MLI изменит порядок налогообложения операций с контрагентами из большого числа стран, которые заключили соглашения о свободной торговле с Российской Федерацией. Основная цель MLI заключается в противодействии злоупотреблениям межгосударственными соглашениями о свободной торговле (the double tax avoidance agreements — DTAAs), посредством которых прибыль преднамеренно переносится в страны (юрисдикции), в которых она не облагается налогом или облагается по сниженной ставке. В то же время, MLI — чрезвычайно гибкий инструмент. Так, РФ будет применять его только к 70 из более чем 80 DTAA, которые Россия заключила с зарубежными странами.

Continue Reading

На варті прозорості: НБУ тепер також перевірятиме бенефіціарів

Настоящая совместная публикация (авторы Максим ЗАМІХОВСЬКИЙ, Вадим БАРАНОВ) посвящена вопросам, связанным с контролем со стороны Национального банка Украины за достоверностью информации о конечных бенефициарах компаний. Противодействие коррупции, отмыванию средств, уклонению от уплаты налогов, мошенничеству и другим преступлениям, связанным с фиктивной деятельностью компаний — цели такого контроля.

Continue Reading

ILO: Private Client & Offshore Services. 11 July 2019

11 июля 2019 года в ILO: Private Client & Offshore Services опубликованы чрезвычайно актуальные и важные аналитические и новостные материалы, а также статистические данные, а именно:

Continue Reading

Trends in Logistics Investment

Чрезвычайно актуальная публикация посвящена тенденциям в сфере логистики. Публикация подготовлена по материалам 10-ой Китайско-американской логистической конференции президентом китайско-американского совета по логистике. Автор отмечает важность компаний, не имеющих материальной инфраструктуры, а также многофункциональных платформ, объединяющих все приложения, подобно мобильному телефону. Особенное внимание уделяется автором примерам инвестиций в создание и деятельность структур подобного характера.

Continue Reading