Деофшоризація – українська проекція

Настоящая статья посвящена вопросам, связанным с проблемой деофшоризации бизнеса. Автор Наталія ЄПІФАНОВА детально анализирует некоторые аспекты этой проблемы, в частности, Модельную конвенцию об избежании двойного налогообложения ОЭСР, концепцию бенефициарного собственника, а также судебную практику Украины. Особенное внимание уделяется организации обмена налоговой информацией между странами и трансфертному ценообразованию. В заключение автор приходит к выводу о том, что украинский бизнес вряд ли получит значительные отрицательные последствия в связи с деофшоризацией, за исключением усиления контроля за офшорными схемами в части трансфертного ценообразования.

Continue Reading

Единая база бенефициарных владельцев компаний на БВО (BVI)

С 30 июня 2017 года создан поисковый механизм бенефициарых владельцев компаний на Британских Виргинских островах.

Публикация посвящена Закону Британских Виргинских островов (ВVI) «О централизованной защищенной системе поиска бенефициарных владельцев», вступившему в силу 30 июня 2017 года («Закон BOSS»). Закон BOSS поясняет, кто является бенефициарным владельцем; как регулируется принцип определения корпоративной собственности компании и доверенных лиц; позволяет каждому Зарегистрированному агенту создавать собственную базу данных для хранения информации о конечных бенефициарных владельцах компаний на ВVI. Кроме того, в этом Законе ВVI перечислены обязательные требования относительно хранения и обновления информации о бенефициарных собственниках.

ВVI заключили ряд соглашений об обмене налоговой информацией с другими странами, и информация о бенефициарных владельцах всегда доступна для компетентных органов при условии направления надлежащего запроса соответствующему органу на ВVI.

Continue Reading

Время — сесть: У представителей украинского бизнеса еще есть время для того, чтобы встретить глобальные изменения бизнес-структурирования подготовленными, но садиться за рабочий стол нужно уже сегодня

Выживают не самые сильные и не самые умные, а самые быстро адаптирующиеся к переменам. Эта фраза Чарльза Дарвина сегодня как никогда актуальна для бизнеса, который соприкасается с вопросами международного структурирования. Вместе с тем в последнее время мировые правила работы с нерезидентными структурами стали меняться настолько быстро, что бизнесу порой сложно самостоятельно угнаться за всеми изменениями.

В этой статье автор проанализировал основные мировые тенденции деофшоризации, которые в самой близкой перспективе могут затронуть представителей украинского бизнеса, а также предложил варианты реагирования на них.

Continue Reading

Одобрение конвенции с Люксембургом об избежании двойного налогообложения

15.04.2017 вступит в силу Закон Украины «О ратификации Конвенции между Правительством Украины и Правительством Великого Герцогства Люксембург об избежании двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и на капитал и Протокола между Правительством Украины и Правительством Великого Герцогства Люксембург о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Украины и Правительством Великого Герцогства Люксембург об избежании двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и на капитал» от 14.03.2017 № 1918-VIII, опубликованный официально в газете Голос України. — 2017. — № 61. Принимая во внимание важность этой Конвенции и Протокола к ней, приводим вышеупомянутые документы на украинском языке.

Пресс-служба Interlegal

Continue Reading

Юридична Газета. — 2016. — № 51.

В настоящем выпуске наше внимание привлекли следующие аналитические материалы:

Continue Reading

Офисное задание: Полноценное построение бизнеса в таких традиционных холдинговых юрисдикциях, как Нидерланды, подразумевает организацию работы реального офиса вместо виртуального

Построение надежных и доверительных отношений с деловыми партнерами из Европы будет намного проще, если бизнес вести в Нидерландах.

Долгое время подход к структурированию бизнеса был «виртуальным», а цели такого структурирования сводились к созданию упрощенного механизма работы с партнером-инвестором, доступу к инструментам английского права, защите активов и т.д. Под каждый проект создавалась отдельная SPV (проектная компания), что было обусловлено доступностью заемных средств, большим количеством внешних и внутренних инвесторов, конфиденциальностью информации о бенефициарах.

Зарубежные банки достаточно формально относились к проверке источников происхождения денежных средств, а офшорное законодательство островных государств позволяло оперировать миллионами без каких-либо налоговых последствий для собственников компаний в иностранных юрисдикциях, что в свою очередь стимулировало хранение этих самых миллионов на иностранных счетах.

Формальные требования к компаниям, средствам и уплате налогов привели к тому, что количество офшорных компаний увеличивалось в разы, вместе с тем корпоративные структуры бизнеса больше напоминали броуновское движение, нежели упорядоченный бизнес.

В последние годы наблюдается обратная тенденция: ужесточение проверки происхождения денежных средств, прозрачности бизнеса, требования к созданию реального офиса с понятной деятельностью, борьба налоговых органов каждой отдельной страны за своих налогоплательщиков. Все это ведет к скорому сокращению виртуальных офисов в связи с утратой экономической целесообразности их содержания. На смену провайдеров трастовых услуг приходит реальный бизнес с реальными управленцами, подготовленным бизнес-планом, а выбор юрисдикции диктуется не статусом «офшор», а интересом выхода на конкретный рынок, будь то Европа, Америка либо Азия.

Continue Reading

Як доказати податкову резидентність кіпрської компанії?

Как ответить на вопрос: является ли компания налоговым резидентом Кипра? Ведь даже компания, зарегистрированная на Кипре, не обязательно имеет статус налогового резидента.

На этот и множество других вопросов содержатся ответы в настоящей статье. А именно: как подать запрос на получение Сертификата налоговой резидентности; каковы критерии определения налоговой резидентности кипрской компании; как регулируются отношения по поводу владения кипрской компанией. В заключение автор останавливается на правовых последствиях непризнания кипрской компании налоговым резидентом Кипра.

Статья сопровождается комментариями экспертов:

— Я. АБРАМОВ — аналитический материал, автор которого обращает внимание на те отношения, которые нужно учесть в контексте отношений с наличием украинского элемента.

— О. ОСИПЧУК — публикация, посвященная новеллам кипрского законодательства, регулирующего отношения по поводу получения Сертификата налоговой резидентности Кипра.

—  С. ПАНОВА — публикация, в которой рассматриваются условия получения льгот по уплате налогов на территории Украины компанией-нерезидентом.

Continue Reading

Глобальный Форум ОЭСР повысил рейтинг Кипра

29 и 30 октября на Барбадосе состоялся Глобальный Форум ОЭСР (OECD) по вопросам налоговой прозрачности и обмена информацией, на котором Кипру был присвоен статус «Largely Compliant», то есть государства, «в значительной мере соответствующего требованиям» ОЭСР. Повышение рейтинга связано с положительными результатами работы, проведенной Кипром в целях улучшения механизмов, связанных с обменом налоговой информации.

Continue Reading