Особливості визначення податкової резидентності фізичних осіб: практичні аспекти

В публикации исследуются особенности определения налоговой резидентности физических лиц в Украине и за рубежом. Изучаются критерии налоговой резидентности, приводится судебная практика, анализируются риски двойного налогообложения, а также рассматриваются отдельные зарубежные юрисдикции, такие как: Российская Федерация, Великобритания, Кипр, Объединенные Арабские Эмираты, причем особенное внимание уделяется определению понятия «центр жизненных интересов».

Continue Reading

Трастовый фон: Траст можно считать безотзывным, если его учредительные документы не содержат положений, позволяющих аннулировать соглашение, именно это служит преградой для будущих кредиторов

О б е с п е ч е н и е сохранности активов — одна из важных задач собственников бизнеса: они должны быть уверены в том, что такие активы будут
защищены от притязаний со стороны «предприимчивых кредиторов». Исходя из практики, такие риски можно сгруппировать следующим образом: требования кредиторов; требования одного из супругов при разделе совместно нажитого во время брака имущества; требования кредиторов
наследодателя в рамках наследственного дела; захват и экспроприация со стороны государственных органов. Помимо привычных правовых инструментов защиты от указанных групп рисков, используемых в юрисдикции Украины (грамотные договорные конструкции, первичный и последующий аудит контрагентов, корпоративные соглашения, брачные договоры и/или договоры между фактическими супругами, завещания и т.п.), существует ряд международных превентивных инструментов защиты бизнеса. Одним из таких инструментов является траст.

В настоящей статье приводится определение понятия «траст», детально рассматривается дискреционный безотзывный трастСобственнику бизнеса важно определиться с выбором юрисдикции, провайдера услуг и регулирующего законодательства для управления трастом, — к такому выводу приходит автор Татьяна ИВАНОВИЧ.

Статья сопровождается комментарием эксперта Сергея НАКОНЕЧНОГО «Выбор юрисдикции», посвященным ключевой проблеме при учреждении траста. Эксперт рекомендует такие страны, как: Австралия, Великобритания, Канада, Гонконг, Италия, Люксембург, Лихтенштейн, Мальта, Нидерланды, Сан-Марино, Швейцария, а также Острова Джерси, Гернси, Сент-Киттс и Невис, Панама, Багамы и Острова Кука, Невис, Сент-Винсент и Гренадины.

Continue Reading

У Versobank AS отозвали лицензию

Вчера Европейский Центральный Банк по инициативе Финансовой инспекции Эстонии (Finantsinspektsioon), отозвал банковскую лицензию у Versobank AS. Такое решение было принято в связи с серьезными и длительными нарушениями требований в отношении предотвращения отмывания доходов и борьбы с финансированием терроризма.
Вследствие данного решения все операции вкладчиков банка и кредиторов приостановлены. Помимо этого, Финансовая инспекция подала заявление в суд о роспуске банка и назначении ликвидаторов.

Continue Reading

A Step Closer to Free Movement of Capital

С постепенной стабилизацией украинского валютного рынка Национальный банк Украины (НБУ) смягчил некоторые из своих временных ограничений на контроль над капиталом и валютных ограничений.

С 3 марта 2018 года НБУ упростил процедуры репатриации дивидендов иностранными инвесторами и досрочного погашения трансграничных кредитов украинскими заемщиками.

Continue Reading

Механізм управління, захисту та спадкування капіталів

В настоящей статье поднимается проблема наследования бизнеса. В качестве решения этой проблемы автор предлагает организацию фондов и трастов. Затем он детально рассматривает институт фонда. В заключение автором отмечается, что фонд отнюдь не является универсальной формой организации и планирования наследования капитала и его защиты.

Continue Reading

Юридична Газета. — 2017. — № 50

В настоящем номере наше повышенное внимание привлекли следующие публикации:

Continue Reading

Черный список оффшоров ЕС

На прошлой неделе Совет Европейского Союза опубликовал список стран, которые не сотрудничают на данный момент с ЕС по налоговым вопросам («The EU list of non-cooperative tax jurisdictions») – так называемый «черный список оффшоров ЕС».
Работа над списком проводилась в несколько этапов с 2016 года и является частью работы по борьбе с размыванием налоговой базы и уклонением от уплаты налогов. При разработке списка использовались такие критерии как применение принципов прозрачности и честного налогообложения в рассматриваемых государствах, имплементация BEPS, требований substance.
Пресс-служба Interlegal
Continue Reading

Предельный прок: Уроки Панамского скандала способствуют пересмотру границ адвокатской тайны в пользу интересов общества

Адвокатская тайна является неприкосновенной гарантией, неотделимой от независимости адвокатуры. Однако если в нашей стране дискуссии сосредоточены главным образом на способах обеспечения адвокатской тайны, то в ряде ведущих стран обсуждается пересмотр ее границ. Необходимость борьбы с уклонением от уплаты налогов вследствие ряда скандалов поставила под сомнение кажущиеся незыблемыми основы профессии.

Настоящая публикация посвящена широко обсуждаемой теме границ адвокатской тайны. Автор Виталий ДУДИН освещает британский опыт и его восприятие европейским сообществом, в том числе юридическим, в частности и особенности, европейскими адвокатами.

Continue Reading

Ukraine and the UK amend the Agreement on the Avoidance of Double Taxation

9 октября 2017 года Министр финансов Украины и Государственный министр Великобритании по Европе и Северной и Южной Америке подписали Протокол о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и Соединенным Королевством.

Настоящая публикация посвящена изменениям в упомянутом Соглашении.

Continue Reading

Иностранные компании могут переезжать в Сингапур с октября 2017 года

11 октября 2017 года вступил в силу режим редомицилирования иностранных компаний в Сингапур, представленный ранее в этом году. Этот режим позволяет зарубежным фирмам переезжать в Сингапур из страны первоначальной регистрации вместо учреждения дочерней компании здесь.
Иностранная компания, которая редомицилируется в Сингапур, будет обязана соблюдать все требования Закона о компаниях, как любая другая сингапурская компания. Редомицилирование поможет компании сохранить свою корпоративную историю и бренд, позволяя воспользоваться преимуществами политической стабильности, правовой и налоговой систем Сингапура. Правда, для того, чтобы иностранная компания могла переехать в Сингапур, законодательство юрисдикции, где она была учреждена, должно позволять такой переезд в другую страну.

Continue Reading