Гордая местность: Наряду с самой низкой фактической корпоративной налоговой ставкой в ЕС Мальта гордится понятной процедурой лицензирования

Ни для кого не секрет, что в Украине существует многолетняя практика использования нерезидентных компаний для ведения бизнеса и его структурирования.
Зачастую это служит основанием для оптимизации налогообложения, защиты активов, обеспечения сохранности денежных средств путем их размещения в иностранных банках с высокой репутацией, применения конвенций о защите инвестиций в случае нарушения прав нерезидента-инвестора. При выборе иностранной юрисдикции инвесторы, как правило, обращают внимание на сроки открытия компании и банковского счета, репутацию юрисдикции (относится ли данная юрисдикция к «черным» и «серым» спискам юрисдикций), простоту и стоимость администрирования при создании и обслуживании компании.
Следует отметить, что, согласно письму Государственной фискальной службы Украины от 2 января 2018 года № 7 8 / 7 / 9 9 — 9 9 — 0 1 — 0 2 — 0 2 — 1 7
«О международных договорах об избежании двойного налогообложения», Украина является стороной более 60 таких договоров. Однако порой требуются годы на ратификацию и адаптацию их положений.

Настоящая статья посвящена Республике Мальта как удобной для бизнеса юрисдикции, а также украинско-мальтийским отношениям. С 2018 года наблюдается стремительный интерес украинских инвесторов и бизнесменов к Мальте как альтернативной юрисдикции для создания и ведения бизнеса как в Украине, так и в Европейском Союзе, — отмечают авторы Виталия КАРГОВА, Гайк АЙВАЗЯН.

Continue Reading

Юридическая практика. — 2018. — № 15

В настоящем номере наше внимание привлекли следующие аналитические материалы:

Continue Reading

Трастовый фон: Траст можно считать безотзывным, если его учредительные документы не содержат положений, позволяющих аннулировать соглашение, именно это служит преградой для будущих кредиторов

О б е с п е ч е н и е сохранности активов — одна из важных задач собственников бизнеса: они должны быть уверены в том, что такие активы будут
защищены от притязаний со стороны «предприимчивых кредиторов». Исходя из практики, такие риски можно сгруппировать следующим образом: требования кредиторов; требования одного из супругов при разделе совместно нажитого во время брака имущества; требования кредиторов
наследодателя в рамках наследственного дела; захват и экспроприация со стороны государственных органов. Помимо привычных правовых инструментов защиты от указанных групп рисков, используемых в юрисдикции Украины (грамотные договорные конструкции, первичный и последующий аудит контрагентов, корпоративные соглашения, брачные договоры и/или договоры между фактическими супругами, завещания и т.п.), существует ряд международных превентивных инструментов защиты бизнеса. Одним из таких инструментов является траст.

В настоящей статье приводится определение понятия «траст», детально рассматривается дискреционный безотзывный трастСобственнику бизнеса важно определиться с выбором юрисдикции, провайдера услуг и регулирующего законодательства для управления трастом, — к такому выводу приходит автор Татьяна ИВАНОВИЧ.

Статья сопровождается комментарием эксперта Сергея НАКОНЕЧНОГО «Выбор юрисдикции», посвященным ключевой проблеме при учреждении траста. Эксперт рекомендует такие страны, как: Австралия, Великобритания, Канада, Гонконг, Италия, Люксембург, Лихтенштейн, Мальта, Нидерланды, Сан-Марино, Швейцария, а также Острова Джерси, Гернси, Сент-Киттс и Невис, Панама, Багамы и Острова Кука, Невис, Сент-Винсент и Гренадины.

Continue Reading

СЕРЫЙ СПИСОК ОФФШОРНЫХ ЗОН ЕС

Европейский Союз принял решение исключить часть стран и территорий из так называемого «черного списка оффшоров ЕС» (non-cooperative jurisdictions).
Барбадос, Гренада, Республика Корея, Макао, Монголия, Панама, Тунис и Объединенные Арабские Эмираты перемещены в отдельный список стран, подлежащих пристальному мониторингу (cooperation with respect to commitments taken) или так называемый «серый список». Такое решение Совет Европейского Союза принял ввиду обязательств по устранению указанных ЕС недостатков, которые были взяты этими юрисдикциями на высшем политическом уровне.
Таким образом, можно сделать вывод, что на сегодняшний день инструмент, который использует ЕС для борьбы с налоговыми гаванями, действительно работает.

Continue Reading

«НОВИЧКИ» в списке ТЦО

В начале 2018 года в прессе появилась информация о том, что правительство Украины включило Эстонию в список оффшорных зон. Для эстонских властей, как и для украинских предпринимателей, это стало шокирующей неожиданностью. По словам главы МИД Эстонии, Свена Миксера, украинская сторона должна была заранее проинформировать Эстонию о таком решении, так как оно серьезно влияет на двусторонние экономические связи.
Однако, формулировка «список оффшорных зон», которой оперируют журналисты, не совсем корректна. Если быть точнее, Эстония включена в перечень государств (территорий), операции с которыми признаются контролируемыми.
27 декабря 2017 года Кабинетом Министров Украины было принято постановление Кабинета Министров Украины от 27 декабря 2017 года № 1045 «Об утверждении перечня государств, которые отвечают критериям, установленным подпунктом 39.2.1.2 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 Налогового Кодекса Украины».

Это постановление официально опубликовано в газете Урядовий кур’єр. — 2017. — № 246. Принимая во внимание его важность ниже приводим его полностью.

Пресс-служба Interlegal

Continue Reading

Юридична Газета. — 2017. — № 50

В настоящем номере наше повышенное внимание привлекли следующие публикации:

Continue Reading

Черный список оффшоров ЕС

На прошлой неделе Совет Европейского Союза опубликовал список стран, которые не сотрудничают на данный момент с ЕС по налоговым вопросам («The EU list of non-cooperative tax jurisdictions») – так называемый «черный список оффшоров ЕС».
Работа над списком проводилась в несколько этапов с 2016 года и является частью работы по борьбе с размыванием налоговой базы и уклонением от уплаты налогов. При разработке списка использовались такие критерии как применение принципов прозрачности и честного налогообложения в рассматриваемых государствах, имплементация BEPS, требований substance.
Пресс-служба Interlegal
Continue Reading

New privatisation law passed the first reading in the parliament

В первом чтении 9 ноября 2017 года принят законопроект «О приватизации государственного имущества». Соответствующий Закон заменит множество законов о приватизации.

Авторы настоящей публикации комментируют отдельные положения законопроекта «О приватизации государственного имущества», а именно:

Continue Reading

Panama Papers: в Европарламенте указали на роль адвокатов в уклонении от налогов

Комитет Европарламента по расследованию случаев отмывания денег, уклонения от уплаты налогов и избежания налогообложения (Committee of Inquiry into money laundering, tax avoidance and tax evasion) 18 октября 2017 года проголосовал за проект отчета, подготовленного по результатам т.н. Панамского скандала. Данный документ констатирует существование недобросовестной налоговой конкуренции внутри Евросоюза и может иметь последствия для сужения границ адвокатской тайны.

В настоящей публикации рассматриваются отдельные пункты упомянутого отчета. Авторы этого отчета считают, что профессиональная тайна не должна использоваться в целях защиты и сокрытия незаконной практики или нарушения духа права.

Continue Reading