Юридична Газета. — 2017. — № 50

В настоящем номере наше повышенное внимание привлекли следующие публикации:

Continue Reading

Плановая операция

«Задача плана BEPS — поменять не только систему налогообложения, но и стиль поведения бизнеса», — Валентин Гвоздий, управляющий партнер GOLAW, рассказал о том, какие перемены предстоит внедрить международным компаниям.

Реализация положений плана BEPS все больше смещается в практическую плоскость, что неизбежно окажет влияние на абсолютно весь международный бизнес. На что в первую очередь стоит обратить внимание украинским компаниям и как они воспринимают предложенные новации, «Юридической практике» рассказал Валентин Гвоздий. Беседовал Алексей НАСАДЮК.

В настоящей публикации приводятся весьма содержательные ответы на чрезвычайно актуальные вопросы, связанные с имплементацией плана BEPS Украиной, в частности, о влиянии этого проекта на международный бизнес, в особенности на его структурирование и налогообложение, причем особое внимание уделяется украинскому бизнесу. В заключение В. Гвоздий отметил следующее: «Инвесторы во время проведения due diligence теперь также интересуются, насколько приобретаемый бизнес соответствует требованиям в сфере международного налогообложения, в том числе учитывает ли инициативы ОЭСР».

Continue Reading

Агресивне податкове планування: На межі закону, або Як держава диктує економічні інтереси

Чрезвычайно актуальный аналитический материал, автор которого Анастасія ДУБКО, поднимает вопросы, связанные с международным налоговым планированием. Важнейшие вопросы, которые поставлены автором: где находится грань, отделяющая законную оптимизацию от мошеннических методов достижения благоприятного экономического результата, и существует ли такая грань. На последний вопрос автор отвечает положительно и приводит примеры из украинского и зарубежного (международного) опыта. Особенный интерес вызывают рассуждения о соотношении международного и внутреннего налогового планирования, причем автору удается найти «серую зону», руководствуясь экономическим категориями. В заключение отмечаются трудности в определении агрессивного налогового планирования (АТР), хотя попытки создать дефиницию АТР на международном (транснациональном) уровне имели место.

Continue Reading

Деофшоризація – українська проекція

Настоящая статья посвящена вопросам, связанным с проблемой деофшоризации бизнеса. Автор Наталія ЄПІФАНОВА детально анализирует некоторые аспекты этой проблемы, в частности, Модельную конвенцию об избежании двойного налогообложения ОЭСР, концепцию бенефициарного собственника, а также судебную практику Украины. Особенное внимание уделяется организации обмена налоговой информацией между странами и трансфертному ценообразованию. В заключение автор приходит к выводу о том, что украинский бизнес вряд ли получит значительные отрицательные последствия в связи с деофшоризацией, за исключением усиления контроля за офшорными схемами в части трансфертного ценообразования.

Continue Reading

Юридична Газета. — 2017. — № 22

Настоящий номер содержит много весьма интересных аналитических материалов, посвященных теме номера: «Инвестиции». Эта тема чрезвычайно актуальна для Украины. Особый интерес, с нашей точки зрения, привлекают следующие публикации:

Continue Reading

Изменение налоговых правил в Украине приведет к закрытию ряда компаний

Внедрение новых налоговых правил в Украине приведет к массовому закрытию компаний. Сейчас проводится 25 проверок, которые выяснят соблюдение правил трансфертного ценообразования. Налоговики стараются проверить как можно больше предприятий на предмет соответствия внешнеэкономических контрактов правилам трансфертного ценообразования (ТЦО).

Continue Reading

Контролируемые операции: кого это касается?

Корректировкой налоговых обязательств по результатам анализа трансфертного ценообразования украинские налогоплательщики будут заниматься уже в третий раз (по итогам 2013, 2014, 2015 годов). Однако проблем, следующих из ст. 39 НКУ, которая описывает ТЦО, – масса. Тем более, что налоговое законодательство по ТЦО регулярно меняется. В настоящей статье мы рассмотрим первые вопросы, возникающие у налогоплательщика в связи с анализом ТЦО: что такое контролируемая операция и кого именно касается ТЦО-регулирование.

Continue Reading

Отчетный ход: Имплементация предложенных в отчете BEPS изменений напрямую затронет торговые компании

Последние десять лет запомнились громкими скандалами в налоговой сфере: от Лихтенштейнского дела в 2008 году, скандала со Starbucks и Amazon и до скандала на днях в Панаме. В целом данные обстоятельства показали бреши в налоговом законодательстве, и как следствие возникли сомнения в эффективности усилий правительств по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Реакция государств достигла кульминации в конце прошлого года в отчете BEPS, который предлагает пересмотреть устаревшие положения налогового законодательства с тем, чтобы избавиться от существующих лазеек. Многие европейские государства уже имплементируют предложенные изменения, часть которых напрямую затронет торговые компании.

Разумеется, при создании торговых компаний бизнес руководствуется не только налоговыми, но и валютными, логистическими, политическими, экономическими, а также общими юридическими соображениями.

В данной статье авторы из киевского офиса МЮФ Baker & McKenzie: Ю. ЗАЛУСКИЙ,
Т. ВАРАВА сосредоточились на пяти налоговых аспектах, на которые, по их мнению, необходимо обратить внимание при построении торговых структур. А именно:

  • substance и еще раз substance!
  • комиссионные структуры;
  • вопрос трансфертного ценообразования (ТЦО);
  • прозрачность структуры;
  • преференционные режимы.

При создании торговой компании необходимо заранее подготовить прозрачную структуру, — таким может быть общий вывод и месседж данной статьи.

Continue Reading

Офисное задание: Полноценное построение бизнеса в таких традиционных холдинговых юрисдикциях, как Нидерланды, подразумевает организацию работы реального офиса вместо виртуального

Построение надежных и доверительных отношений с деловыми партнерами из Европы будет намного проще, если бизнес вести в Нидерландах.

Долгое время подход к структурированию бизнеса был «виртуальным», а цели такого структурирования сводились к созданию упрощенного механизма работы с партнером-инвестором, доступу к инструментам английского права, защите активов и т.д. Под каждый проект создавалась отдельная SPV (проектная компания), что было обусловлено доступностью заемных средств, большим количеством внешних и внутренних инвесторов, конфиденциальностью информации о бенефициарах.

Зарубежные банки достаточно формально относились к проверке источников происхождения денежных средств, а офшорное законодательство островных государств позволяло оперировать миллионами без каких-либо налоговых последствий для собственников компаний в иностранных юрисдикциях, что в свою очередь стимулировало хранение этих самых миллионов на иностранных счетах.

Формальные требования к компаниям, средствам и уплате налогов привели к тому, что количество офшорных компаний увеличивалось в разы, вместе с тем корпоративные структуры бизнеса больше напоминали броуновское движение, нежели упорядоченный бизнес.

В последние годы наблюдается обратная тенденция: ужесточение проверки происхождения денежных средств, прозрачности бизнеса, требования к созданию реального офиса с понятной деятельностью, борьба налоговых органов каждой отдельной страны за своих налогоплательщиков. Все это ведет к скорому сокращению виртуальных офисов в связи с утратой экономической целесообразности их содержания. На смену провайдеров трастовых услуг приходит реальный бизнес с реальными управленцами, подготовленным бизнес-планом, а выбор юрисдикции диктуется не статусом «офшор», а интересом выхода на конкретный рынок, будь то Европа, Америка либо Азия.

Continue Reading