Bermuda Digital Asset Business Act 2018

Нынешнее правительство Бермудских островов взяло курс на привлечение инвестиций, для чего был принят Закон о коммерческих активах (the Digital Asset Business Act), который вступил в силу 10 сентября 2018 года и отражает международно признанные нормативные стандарты в этом быстро развивающемся секторе. Действие упомянутого Закона распространяется на:

В настоящей статье рассматриваются виды деятельности в области цифровых активов в качестве бизнеса, а также лицензирование подобной деятельности. Ведение цифрового бизнеса без лицензии является преступлением, наказуемым штрафом в размере до 250 000 долларов США, тюремным заключением на срок до пяти лет или и тем, и другим. В законодательстве определяются и виды деятельности, не являющиеся таким бизнесом, в частности и особенности, майнинг. Валютное управление Бермудских островов (Bermuda Monetary Authority — BMA) будет заниматься этими отношениями специально. Особое внимание уделяется критериям лицензирования, надзорным и исполнительным полномочиям BMA.

Continue Reading

Юридична Газета. — 2018. — №41

В настоящем номере наше повышенное внимание привлекли следующие аналитические материалы:

Continue Reading

New Russia sanctions: all bark and no bite?

Госдепартамент США недавно объяснил отказ от санкций в отношении химического и биологического оружия (CBW) против российского правительства, подтвердив, что многие экспортные товары, даже относящиеся к  национальной безопасности, все еще могут быть экспортированы в Россию.  В соответствии с Законом о CBW необходимо ввести пять первоначальных санкций. Однако Государственный департамент отказался от применения некоторых из этих санкций в интересах национальной безопасности.

Авторы настоящей публикации анализируют состояние международных экономических санкций в отношении РФ, а также приводят перечень обстоятельств, при наличии которых санкции по упомянутому Закону не налагаются. Действительно, применима ли к данной ситуации поговорка, вынесенная в заголовок:  громко лает, да не кусает (одна болтовня)? Покажет время, продолжительность которого три месяца. 

Continue Reading

Наступление на пустышки продолжается

Коронные владения Великобритании (Джерси, Гернси и Остров Мэн) намерены до конца 2018 года разработать правила о «реальном экономическом содержании» компаний (англ. Real Economic Substance), наличие которого должно стать обязательным условием для занятия определенными видами деятельности. Такое рвение в борьбе с «компаниями-пустышками» власти Джерси, Гернси и Острова Мэн проявляют не от хорошей жизни и не по своей воле. Эти обязательства они были вынуждены взять на себя в рамках сотрудничества с Европейским Союзом.

В настоящей редакционной статье приводится перечень видов деятельности, которыми компаниям без реального экономического содержания нужно запретить заниматься, а также основные доказательства наличия у компании реального экономического содержания. Пока сложно сказать, в каком виде эти предложения будут в итоге закреплены на законодательном уровне, однако нельзя не заметить, что борьба с оффшорными «компаниями-пустышками» постепенно становится мировым трендом, — вот мнение автора.

Continue Reading

Юридична Газета. — 2018. — № 35

В настоящем номере наше повышенное внимание привлекли следующие аналитические материалы:

Continue Reading

Процесуальне хуліганство та адвокатська творчість: де межа?

Укрепление принципа процессуальной экономии стало одним из заданий судебной реформы. Новые процессуальные кодексы предусматривают применение к сторонам спора мер процессуального принуждения в виде штрафов, например, за затягивание рассмотрения дела, попытку влияния на работу автоматизированной системы распределения дел, многочисленные необоснованные отводы судьи – за так называемое процессуальное хулиганство.

Где граница между процессуальным хулиганством и адвокатским творчеством — таким вопросом задается автор настоящей статьи, Tetyana Berezhna. Особый интерес вызывает приведенная позиция Верховного Суда по вопросу о злоупотреблении процессуальными правами, а также практика привлечения к ответственности за это. В заключение автор приводит собственное мнение по вопросу оправданности процессуальных диверсий со стороны адвокатов.

Continue Reading

Private Clients in Switzerland

Частные клиенты в Швейцарии… Такая тема не может не заинтересовать людей, занимающихся международным бизнесом, и не только. Настоящая публикация — одна из многих, в которых раскрывается такая же информация и по другим юрисдикциям, причем структурировано. Основные разделы этой структуры:

Continue Reading

New approach to beneficial owners of income

В апреле 2018 года Федеральная налоговая служба (ФНC) опубликовала письмо, в котором подробно объясняется применение налоговыми органами концепции фактического владельца дохода (beneficial owner of income — BOI).

В письме говорится, что концепция BOI не будет интерпретироваться как имеющая узкий технический смысл; скорее, она будет интерпретироваться на основе:

В частности, цели и задачи международных налоговых соглашений России несовместимы с освобождением от налога, когда резидент другого государства, получающий доход, выступает в качестве фактического получателя дохода. Кроме того, международные налоговые соглашения не будут применяться в тех случаях, когда:

В письме также рассматривается судебная практика в отношении споров между налогоплательщиками и налоговыми органами и кратко оцениваются наиболее распространенные вопросы, которые ставятся перед судом.

Continue Reading

Новый тип инвестиционных фондов на Кипре

10 июля 2018 года парламент Республики Кипр принял пакет законодательных норм о «зарегистрированных альтернативных инвестиционных фондах» (англ. Registered Alternative Investment Funds, сокр. RAIF). Ориентированные на профессиональных инвесторов, фонды RAIF будут отличаться упрощенной процедурой создания и функционирования, а также относительно низким уровнем расходов на содержание.

В настоящей публикации рассматриваются некоторые особенности RAIF-фондов. В частности и особенности, внимание уделяется новой ставке налога на оборону.

Continue Reading

Ukraine signed the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS

23 июля 2018 года Украина подписала Многостороннюю конвенцию о выполнении мер, касающихся соглашений о налогообложении для противодействия размыванию базы налогообложения и выведения прибыли (так наз. MLI — Multilateral Instrument). MLI является частью Плана действий BEPS (Base erosion and Profit Shifting), причем в упомянутом международном договоре предусмотрена реализация двух минимальных стандартов Плана действий BEPS, в частности, повышение эффективности механизмов решения споров по налоговым вопросам. MLI автоматически изменяет договоры об избежании двойного налогообложения Украины. Например: более эффективная процедура разрешения споров по договорам об избежании двойного налогообложения. Обновленная процедура должна позволить налогоплательщикам представить свое дело не только государству, в котором они являются налоговыми резидентами или гражданами, но также и государству источника дохода. MLI должна быть ратифицирована парламентом Украины, что окажет серьезное влияние на украинский бизнес.

Continue Reading