Banking and finance perspective on Jersey substance proposals

Были опубликованы новые требования теста на экономическую сущность для компаний-налоговых резидентов Джерси с целью приведения их в соответствие с требованиями ЕС.

Юридические лица-налоговые резиденты Джерси должны управляться на Джерси следующим образом:

  • на Джерси должны проводиться заседания совета директоров с достаточной частотой с учетом необходимого уровня принятия решений;
  • во время этих заседаний должен быть кворум совета директоров, физически присутствующих на Джерси;
  • стратегические решения компании должны быть приняты на заседаниях совета директоров, и протоколы должны отражать эти решения;
  • все записи и протоколы компании должны храниться на Джерси;
  • совет директоров в целом должен обладать необходимыми знаниями и опытом для выполнения своих обязанностей.

Компании-налоговые резиденты Джерси, которые осуществляют соответствующие виды деятельности, должны будут продемонстрировать, что они осуществляют основную деятельность, приносящую доход (CIGA) на Джерси. Характер CIGA варьируется в зависимости от отрасли, как показано ниже.

Особые требования предъявляются к банковскому бизнесу, финансированию и лизингу транспортных средств, страховому бизнесу, а также компаниям-резидентам с доходом от интеллектуальной собственности.

Хотя первоначальные руководящие указания были совместно опубликованы правительствами Джерси, Гернси и острова Мэн, ожидается, что дальнейшие подробные руководящие указания относительно точного определения видов деятельности, которые подпадают под действие законодательства и определения адекватности в отношении сотрудников, расходов и помещений по тесту CIGA будут опубликованы в установленном порядке.

Continue Reading

Guernsey proposes new substance requirements for ‘relevant activities’ from 2019

Чрезвычайно актуальная публикация относительно новелл в законодательстве острова Гернси, которые 1 января 2019 года вступят в силу.

В 2012 году не было никаких опасений по поводу стандартов налоговой прозрачности Гернси, однако с тех пор требования Европейского Союза значительно ужесточились. В этой связи можно отметить обзорный документ, принятый Советом ЕС по экономическим и финансовым вопросам (ECOFIN) 22 июня 2018 года. Гернси попал в «серый список» ЕС в числе 12 юрисдикций, которые приняли на себя обязательства по решению проблем чтобы не оказаться в «черном списке». Эти обязательства должны быть исполнены до 31.12.2018, после чего должны вступить в силу предусмотренные ними меры. Требования демонстрировать реальную экономическую активность распространяются на предусмотренные «соответствующие виды деятельности», например:

  • банковское дело,
  • страхование,
  • финансы и лизинг,
  • перевозки.

Причем законопроект позволяет обновлять перечень соответствующих видов деятельности посредством вторичного законодательства, если это потребуется в будущем. Для каждого соответствующего вида деятельности будут определены в законодательстве Основные виды деятельности, приносящие доход, которые могут быть переданы на аутсорсинг другой организации на Гернси при условии, что аутсорсинг надлежащим образом контролируется компанией и не используется для обхода требований реальной экономической активности. Новый правовой режим будет характеризоваться повышением уровня штрафов и других санкций за несоблюдение требований реальной экономической активности, вплоть до исключения из Регистра Гернси. Меры повышения прозрачности предполагают предоставление информации о бенефициарах и другой обязательной информации в соответствии с требованиями Общего стандарта отчетности ОЭСР (CRS). Власти Гернси провели с представителями финансовой отрасли в августе 2018 года общественные консультации, которые будут способствовать беспрепятственному внедрению упомянутых новелл. Большинство респондентов, участвующих в этих публичных консультациях, признают необходимость соблюдения новых требований реальной экономической активности, поскольку включение в «черный список» ЕС может привести к санкциям со стороны государств-членов ЕС, что нанесет ущерб репутации и экономике Гернси и может подорвать его статус хорошо регулируемой, прозрачной и участвующей в совместной работе юрисдикции. До 1 января 2019 года правительство разработает необходимое вторичное законодательство чтобы провести в жизнь необходимые изменения и выполнить обязательства, данные ЕС. В то же время компании могут принять соответствующие меры, например:

  • определить, будут ли их предприятия рассматриваться как занимающиеся соответствующими видами деятельности;
  • пересмотреть свои процедуры корпоративного управления и протоколы, если нужно продемонстрировать, что компания управляется на Гернси;
  • оценить уровень персонала, расходов и служебных помещений;
  • пересмотреть соглашения об аутсорсинге.
Continue Reading

New privatisation law passed the first reading in the parliament

В первом чтении 9 ноября 2017 года принят законопроект «О приватизации государственного имущества». Соответствующий Закон заменит множество законов о приватизации.

Авторы настоящей публикации комментируют отдельные положения законопроекта «О приватизации государственного имущества», а именно:

Continue Reading

Comparison of Offshore Private Equity Holding Structures

В настоящей публикации в удобной табличной форме содержится сравнительная информация относительно корпоративного права в юрисдикциях Британских Виргинских островов, Каймановых островов, островов Гернси и Джерси. В частности, описываются холдинговая структура, характерная для всех этих юрисдикций, организационно-правовая форма компании, право, применимое к договорам, минимальное число акционеров (один акционер), порядок финансирования деятельности корпораций, а также другие отношения, общие для упомянутых юрисдикций. Кроме того, приводятся сведения, которые характеризуют специфику каждой из упомянутых юрисдикций, в частности, ключевые источники объективного корпоративного права, регистры компаний, основные принципы инкорпорации, учредительные документы, вопросы конфиденциальности, разновидности холдингов, требования относительно акционерного капитала и корпоративного управления, порядок налогообложения и отношений с инвесторами, иные отношения, урегулированные специфически в каждой из юрисдикций. Анализ этой информации позволяет заключить, что во всех упомянутых юрисдикциях корпоративные отношения регулируются весьма сходными нормами, характерными для английского права, но и специфические черты тоже имеются, причем именно они могут сыграть значительную роль в процессе организации и ведения бизнеса.

Continue Reading

EU issues blacklist of non-cooperative jurisdictions

Европейская комиссия опубликовала список т. наз. «несотрудничающих юрисдикций». «Черный список» включает в себя 30 юрисдикций, не входящих в Европейский Союз. Упомянутый Список представляет собой консолидацию подобных списков, составленных отдельными государствами-членами Евросоюза. В него вошли юрисдикции, признанные несотрудничающими как минимум десятью государствами-членами ЕС. Вот перечень этих юрисдикций:

  1. Американские Виргинские острова
  2. Ангилья
  3. Андорра
  4. Антигуа и Барбуда
  5. Багамские острова
  6. Барбадос
  7. Белиз
  8. Бермудские острова
  9. Британские Виргинские острова
  10. Бруней
  11. Вануату
  12. Гернси
  13. Гонконг
  14. Гренада
  15. Каймановы острова
  16. Либерия
  17. Лихтенштейн
  18. Маврикий
  19. Мальдивские острова
  20. Маршалловы острова
  21. Монако
  22. Монтсеррат
  23. Науру
  24. Ниуэ
  25. Острова Кука
  26. Острова Тёркс и Кайкос
  27. Панама
  28. Сейшельские острова
  29. Сент-Винсент и Гренадины
  30. Сент-Китс и Невис

Составление этого Списка — еще один шаг в процессе реформирования корпоративного налогообложения в Евросоюзе.

Continue Reading