Government investigations in Ukraine

В настоящей публикации в систематизированном виде изложены основные положения, касающиеся корпоративной ответственности. Особенное внимание уделяется уголовной ответственности юридических лиц, порядку и методам расследования, в том числе, сбору доказательств, средствам юридической защиты и формам сотрудничества со следствием, а также механизмам привлечения корпораций к ответственности. Значительный интерес вызывает информация о перспективах и тенденциях изменения и обновления этой сферы.

Continue Reading

Оподаткування іноземного доходу: що і куди платити?

Статья посвящена налогообложению иностранных доходов физических лиц — резидентов Украины. Особое внимание уделяется ставкам налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и военного сбора с иностранных доходов, вопросам, связанным с двойным налогообложением и налоговым учетом и отчетностью, с порядком уплаты упомянутых налога и сбора, а также с ответственностью за неуплату (план BEPS, например).

Continue Reading

Commercial corporate entities: a brief outline

В статье кратко рассматриваются основные типы греческого юридического лица, за исключением морских предприятий. Партнерства, общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества, а также филиалы юридических лиц — это организационно-правовые формы предпринимательства и юридических лиц, различные разновидности которых рассматриваются автором настоящей статьи. В заключение отмечается, что филиалы не могут воспользоваться налоговыми соглашениями, чтобы избежать двойного налогообложения.

Continue Reading

Brexit, Choice of Law and Jurisdiction

В коммерческих контрактах часто многонациональные компании, ведущие бизнес в Европе, выбирают английское право и английский суд для разрешения любых споров, возникающих в связи с исполнением их контрактов. Этот пост призван оценить влияние выхода Великобритании из Евросоюза (Brexit) на стандартные формулировки контрактов.

Правительство Великобритании заявило, что оно намерено сохранить Римские правила (Регламенты «Рим I» и «Рим II») после выхода Великобритании из ЕС путем имплементации их в английское законодательство, так что предприятия смогут использовать те же или эквивалентные правила, что и в настоящее время, чтобы определить, какой закон применяется в трансграничных спорахBrexit не окажет влияния, если коммерческий контракт предусматривает разрешение споров через арбитраж, а вопрос о том, продолжат ли государства-члены ЕС признавать юрисдикцию английских судов, не так прост. Ответ зависит от механизма разрешения споров, изложенного в соответствующем договоре. Авторы (блогеры) анализируют действующую нормативно-правую базу, а также перспективы изменений в связи с выходом Великобритании из Европейского Союза. Предполагается, что Brexit не должен влиять на контракты, содержащие положения об исключительной юрисдикции в пользу английских судов, даже в случае отказа от сделки о Brexit. Хотя существует некоторая неопределенность в этом вопросе, в частности, в зависимости от характера выхода Великобритании из ЕС (без сделки или при заключении соглашения о выходе между ЕС и Великобританией). Неопределенность эта двоякая, если в договоре предусматривается неисключительная юрисдикция английского суда. Во-первых, суды в государствах-членах ЕС могут не признать юрисдикцию английских судов, что может привести к параллельному разбирательству. Во-вторых, суды в государствах-членах ЕС могут не исполнить решение английского суда в отношении сторон или активов, находящихся в юрисдикции государства-члена ЕС. Таким образом, оговорки о неисключительной юрисдикции, подготовленные до референдума о Brexit, могут не иметь последствий, намеченных сторонами во время составления контракта. Эти риски могут привести к тому, что судебные разбирательства по международным коммерческим контрактам станут более неопределенными, дорогостоящими и отнимающими много времени. Впрочем, эти риски свойственны «экзотическим» оговоркам о юрисдикции. В общем, Brexit не должен существенно повлиять на очерченные отношения, в особенности, на арбитражный процесс.

Continue Reading

СУДЬБА РЕЗИДЕНТА

Проблематика признания представительства нерезидента постоянным давно известна иностранным инвесторам, осуществляющим свою деятельность на территории Украины. В течение многих лет неоднократно возникали ситуации, когда во время проверок налоговые органы осуществляли переквалификацию некоммерческих представительств в постоянные.

До недавнего времени смысл «борьбы» налоговых органов с бизнесом в данной сфере сводился к определению того, насколько профессионально юридические советники составили положения о представительстве, и к наличию или отсутствию фактического осуществления представительством хозяйственной деятельности. Однако, как показывает практика, вопрос признания представительства постоянным будет возникать перед бизнесом все чаще.

В настоящей статье авторы И. КАЛЬНИЦКАЯ, А. СТУПАК поднимают проблему постоянного представительства нерезидента Украины в связи с имплементацией Плана противодействия размыванию базы налогообложения и выведению прибыли из-под налогообложения (т. наз. имплементация плана BEPS — Base Erosion and Profit Shifting), а также ратификацией Многосторонней конвенции об имплементации плана BEPS (MLI) о борьбе с уклонением от уплаты налогов, которая вводит три из 15 шагов плана BEPS и, в частности, касается вопросов искусственного избежания статуса постоянного представительства. Уже сейчас субъектам хозяйственной деятельности, которые взаимодействуют с нерезидентами, и представителям нерезидентов, следует более взвешенно и осторожно подходить к совершению юридически значимых действий. Лучше всего обратиться к своим налоговым и юридическим советникам с целью приведения структуры бизнеса и/или конкретных бизнес-процессов в соответствие с актуальными практическими и законодательными требованиями, — к такому выводу приходят авторы статьи. Особый интерес привлекает к себе приведенная авторами судебная практика.

Continue Reading

Rada approves Ukrainian cabinet composition proposed by PM Honcharuk

Верховная Рада поддержала кандидатов в новый Кабинет Министров, предложенный вновь назначенным премьер-министром Украины Алексеем Гончаруком.

В состав нового украинского правительства входят: Дмитрий Кулеба, вице-премьер-министр по вопросам европейской и евроатлантической интеграции; Михаил Федоров, вице-премьер-министр, министр цифровой трансформации; Тимофей Милованов, министр экономического развития, торговли и сельского хозяйства; Оксана Маркарова, министр финансов; Алексей Оржель, министр энергетики и охраны окружающей среды; Владислав Крыклий, министр инфраструктуры; Алена Бабак, министр развития общин и территорий; Анна Новосад, министр образования и науки; Зоряна Скалецкая (Черненко), министр здравоохранения; Владимир Бородянский, министр молодежной политики, культуры и спорта; Юлия Соколовская, министр социальной политики; Арсен Аваков, министр внутренних дел; Денис Малюська, министр юстиции; Оксана Коляда (Гаврилюк), министр по делам ветеранов, временно оккупированных территорий, и внутренне перемещенных лиц; Дмитрий Дубилет, министр Кабинета Министров.

Ранее в тот же день парламент назначил Вадима Пристайко министром иностранных дел, а Андрея Загороднюка — министром обороны по представлению президента Украины.

Continue Reading

Russia ratifies MLI

Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting — Многосторонняя конвенция по внедрению мер, относящихся к налоговым договорам, в целях противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения от 24 ноября 2016 года, более известная под лаконичным названием «Многосторонний инструмент» (MLI — Multilateral Instrument), ратифицирована Федеральным законом 79-ФЗ от 1 мая 2019 года, вступившим в силу 12 мая 2019 года. Вступление в силу MLI изменит порядок налогообложения операций с контрагентами из большого числа стран, которые заключили соглашения о свободной торговле с Российской Федерацией. Основная цель MLI заключается в противодействии злоупотреблениям межгосударственными соглашениями о свободной торговле (the double tax avoidance agreements — DTAAs), посредством которых прибыль преднамеренно переносится в страны (юрисдикции), в которых она не облагается налогом или облагается по сниженной ставке. В то же время, MLI — чрезвычайно гибкий инструмент. Так, РФ будет применять его только к 70 из более чем 80 DTAA, которые Россия заключила с зарубежными странами.

Continue Reading

На варті прозорості: НБУ тепер також перевірятиме бенефіціарів

Настоящая совместная публикация (авторы Максим ЗАМІХОВСЬКИЙ, Вадим БАРАНОВ) посвящена вопросам, связанным с контролем со стороны Национального банка Украины за достоверностью информации о конечных бенефициарах компаний. Противодействие коррупции, отмыванию средств, уклонению от уплаты налогов, мошенничеству и другим преступлениям, связанным с фиктивной деятельностью компаний — цели такого контроля.

Continue Reading

Virtual currency regulation

Чрезвычайно актуальная статья посвящена виртуальной валюте. Особое внимание уделяется правовому регулированию виртуальной валюты в Европейском Союзе и в Австрии, в частности и особенности. Facebook недавно объявила о своем намерении выйти на рынок виртуальной валюты со своей собственной валютой под названием Libra. Примечательно, что не существует специального внутреннего законодательства, касающегося продажи виртуальной валюты, которая подпадает под действие общего законодательства. Доходы от виртуальных валют облагаются прогрессивным подоходным налогом до 55% с физических лиц и 25% с корпораций. По мнению автора должно быть больше регулирования для виртуальных валют — как от Европейского Союза, так и на национальном уровне. Бельгийский закон о финансовых услугах и рынках 2000 года уже действует в этой области, и австрийское FMA (Управление по делам финансового рынка), вероятно, последует этому примеру.

Continue Reading

State registration of LLCs is now available online

9 июля 2019 года Министерство юстиции Украины представило новую услугу онлайн-государственной регистрации обществ с ограниченной ответственностью, действующих на основании типового уставаНовая услуга — еще один скачок в дерегулировании и упрощении ведения бизнес-процессов в Украине.

Continue Reading