Customs duties in Ukraine

В настоящей публикации рассматриваются отношения по поводу таможенных пошлин и сборов. Особое внимание уделяется вопросам, связанным с оспариванием действий таможенных органов. Судебная процедура предполагает подачу дела в соответствующий административный суд.

Continue Reading

ILO: Company & Commercial. 07 October 2019

В упомянутом выпуске чрезвычайно популярного Интернет-издания содержатся весьма полезные аналитические материалы, посвященные корпоративному праву Польши и Румынии и инвестиционному праву США. А именно:

Continue Reading

Ukraine Competition Authority Clarifies Notifiability of JVs

27 сентября 2019 года Антимонопольный комитет Украины (АМКУ) опубликовал Методические рекомендации (Рекомендации) относительно применения правил контроля за концентрациями к трансакциям в форме создания совместных предприятий (СП).

В соответствии с Рекомендациями, создание СП признается концентрацией и может требовать получения соответствующего разрешения при наличии следующих условий:

  • cоздание СП должно быть структурировано как учреждение нового юридического лица двумя (или более) сторонами, а приобретение совместного контроля в существующем субъекте хозяйствования считается «приобретением акций», что является другим видом концентрации, к которому применяются другие правила анализа необходимости получения разрешения на концентрацию, причем объединение сторон на основании договора (например, договора об осуществлении совместных исследований) концентрацией считаться не должно, таким образом, этот критерий можно назвать «новосозданность»;
  • другой критерий — «полнофункциональность». Концепция полнофункциональности в значительной степени основана на аналогичной концепции, изложенной в Консолидированном юрисдикционном сообщении Еврокомиссии, и означает способность СП самостоятельно осуществлять хозяйственную деятельность (т.е. на независимой основе). СП не является полнофункциональным, если оно выполняет одну функцию учредителей без выхода на рынок. В частности, не является полнофункциональным СП, деятельность которого ограничивается исключительно проведением научно-исследовательских работ. Такое СП выполняет вспомогательную функцию к хозяйственной деятельности его учредителей;
  • СП должно создаваться для осуществления хозяйственной деятельности в течение длительного периода. На этот счет Рекомендации уточняют, что, как правило, не считается достаточно длинным период до трех лет. В то же время отмечается, что анализ критерия длительного функционирования должен сосредотачиваться на назначении СП, а не конкретном периоде времени. Например, не будет считаться таким, что осуществляет деятельность в течение длительного периода, СП, созданное для реализации конкретного проекта, например, строительство завода, если после завершения строительства СП не будет участвовать в эксплуатации построенного объекта;
  • создание СП не будет считаться концентрацией, если оно приводит к координации конкурентного поведения между учредителями или между ними и СП. В связи с этим Рекомендации разъясняют, что создание СП, как правило, не приведет к координации и будет считаться концентрацией, если:

    учредители и СП не осуществляют деятельности на том же или смежных рынках, в том числе на вертикальном рынке;
    учредители полностью передают свою деятельность на соответствующем рынке в СП и выходят с этого рынка;
    СП приобретает контроль над своими учредителями (т.е. слияние «де-факто»).
    В то же время Рекомендации отмечают, что из-за многообразия форм и методов кооперации субъектов хозяйствования, критерий координации требует отдельной оценки в каждом случае создания СП, что предоставляет широкие полномочия АМКУ в решении этого вопроса. Создание СП, которое приводит к координации, может считаться согласованными действиями и требовать отдельного разрешения на согласованные действия, а не концентрацию. Вместе с тем, когда создание СП одновременно имеет признаки и концентрации, и согласованных действий, при выборе процедуры рассмотрения (согласованные действия или концентрация) приоритет следует отдавать тому порядку, относительно которого обнаружено преимущественное большинство признаков.

Рекомендации устанавливают, что отдельные виды сделок (например, создание компании специального назначения — SPV) больше не попадают в сферу контроля за концентрациями в Украине. Внедрение критерия полнофункциональности и исключение неполнофункциональных СП из сферы контроля за концентрациями также является существенным достижением, поскольку ранее АМКУ часто приходил к выводу, что в случае превышения пороговых показателей для концентраций, трансакция по созданию СП требовала получения разрешения на концентрацию даже в случае неполнофункциональности соответствующего СП и отсутствия влияния на украинские рынки.

Continue Reading

УКРАЇНА ПІДВИЩУЄ ПОРОГИ ПРИТЯГНЕННЯ ДО ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ ЗА УХИЛЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ ТА ДЕКРИМІНАЛІЗУЄ ФІКТИВНЕ ПІДПРИЄМНИЦТВО

18 сентября 2019 Верховная Рада Украины приняла Закон, который предусматривает повышение порога привлечения к ответственности за уклонение от уплаты налогов и декриминализует фиктивное предпринимательство. Эти изменения позволят требовать закрытия уголовных производств, соответствующих критериям декриминализации. Декриминализация фиктивного предпринимательства косвенно повлияет и на административное судопроизводство, в частности, на дела о признании недействительными сделок, заключенных с потенциально «фиктивным» контрагентом, и об обжаловании соответствующих налоговых уведомлений. В таких делах Государственная фискальная служба (ГФС) использовала сам факт расследования производства по ст. 205 УК Украины как доказательство недействительности всех сделок, заключенных такой сомнительной компанией. Лишение возможности использовать подобное «доказательство» должно подтолкнуть налоговиков к более основательной подготовке соответствующих исков и уменьшению их количества.

Continue Reading

Government investigations in Ukraine

В настоящей публикации в систематизированном виде изложены основные положения, касающиеся корпоративной ответственности. Особенное внимание уделяется уголовной ответственности юридических лиц, порядку и методам расследования, в том числе, сбору доказательств, средствам юридической защиты и формам сотрудничества со следствием, а также механизмам привлечения корпораций к ответственности. Значительный интерес вызывает информация о перспективах и тенденциях изменения и обновления этой сферы.

Continue Reading

Как проверять договор по английскому праву

Большинство компаний и фирм склоняется к использованию английского права в сделках именно из-за договора. Концепция договора в английском праве сильно отличается от концепций, существующих в континентальной системе.

Английскому договору чужд формализм. Более того, английский договор любит свободу, но вместе с этим английское право налагает определенные ограничения на эту свободу. В настоящей публикации (посте) будут даны советы о том, как проверять договор на предмет соответствия английскому праву. Формирование договора, компенсация, существенные условия, отсутствие конфликтующих условий, отсутствие нарушений законодательства в договоре, в том числе, формы, полномочия сторон (соблюдение требования ultra vires), гарантии или обещание выполнить условия договора, механизмы освобождения сторон от ответственности, механизмы защиты интересов стороны, права которой были ущемлены в результате неисполнения другой стороной, условия об уступке прав третьей стороне (assignment of rights), в зависимости от вида и предмета, договор может содержать также другие условия. Эти условия могут требоваться со стороны закона, поэтому настоятельно советуем проверять закон, который регулирует отношения, которые являются предметом договора. Например, по договору о продаже недвижимого имущества могут быть наложены отдельные требования по оферте и акцепту. Автор (блогер) Айбек Ахмедов в последующих публикациях обещал разбирать отдельные разновидности договоров, подчиненных английскому праву со ссылками на судебные дела и статуты. 

Continue Reading

Експати за роботою: Як на практиці?

Статья посвящена вопросам, связанным с трудоустройством иностранцев в Украине. Легко ли получить разрешение на это, вопросы, связанные с разрешением на проживание на территории Украины, а также с отменой разрешения на трудоустройство, каков размер штрафа за нарушение правил о трудоустройстве иностранцев, вопросы продления срока разрешений на трудоустройство и проживание — это неполный перечень таких вопросов, причем авторы отмечают, что, хотя процедура получения разрешения на трудоустройство иностранца довольно простая и прозрачная, мониторинг обстоятельств его труда и пребывания в Украине может потребовать значительного внимания и специальных знаний, так что авторы рекомендуют украинским работодателям обращаться к специалистам, которые могут оказать помощь в этих отношениях. Особое внимание авторы обращают на судебную практику в упомянутых отношениях.

Continue Reading

Оподаткування іноземного доходу: що і куди платити?

Статья посвящена налогообложению иностранных доходов физических лиц — резидентов Украины. Особое внимание уделяется ставкам налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и военного сбора с иностранных доходов, вопросам, связанным с двойным налогообложением и налоговым учетом и отчетностью, с порядком уплаты упомянутых налога и сбора, а также с ответственностью за неуплату (план BEPS, например).

Continue Reading

Commercial corporate entities: a brief outline

В статье кратко рассматриваются основные типы греческого юридического лица, за исключением морских предприятий. Партнерства, общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества, а также филиалы юридических лиц — это организационно-правовые формы предпринимательства и юридических лиц, различные разновидности которых рассматриваются автором настоящей статьи. В заключение отмечается, что филиалы не могут воспользоваться налоговыми соглашениями, чтобы избежать двойного налогообложения.

Continue Reading

Не податком єдиним. Приклади пільгових умов для ІТ у світі

Чрезвычайно актуальная статья посвящена вопросам, связанным с развитием информационных технологий (ІТ). Особый интерес вызывают примеры стимулирования развития сферы ІТ в иностранных государствах: Индии, Великобритании, США, Японии, Румынии, Армении, Белоруссии, Казахстане, Грузии. В заключение автор приходит к выводу, что нам необходимо формировать собственную стратегию развития ІТ-индустрии, причем речь идет не только о снижении налогов, а также о комплексе мер — реформировании ІТ-образования, изменении Кодекса законов о труде, поддержке и защите индустрии в целом. ІТ-бизнес готов к совместной работе над такой стратегией.

Continue Reading