17 октября был опубликован Международный индекс налоговой конкурентоспособности 2021 года, в котором рассматривались 37 стран ОЭСР. Исследования проведены аналитическим центром Tax Foundation, который рассчитывал показатели каждого государства в пяти направлениях: корпоративный налог, индивидуальный подоходный налог, ставки на недвижимость и прибыль из иностранных источников.
Итоги данного исследования – одно из наглядных руководств, которое поможет правильно определит страну с самыми низкими налогами, выбрать государство для ПМЖ, налогового резидентства, открытия банковского счета или регистрации компании. Однако использовать представленную информацию в качестве 100% руководства к действию не рекомендуется, так как требуется провести комплексный анализ, в том числе учесть наличие СОИДН и стоимость жизни//бизнеса в конкретной юрисдикции.
Результаты исследований налоговой конкурентоспособности 2021
Из представленного перечня можно сделать вывод, в каких странах самые низкие налоги на жизнь и бизнес, а где правительство повысило ставки. Предлагаем краткий обзор по странам:
- Эстония – уверенно сохраняет лидирующие позиции самой низконалоговой страны уже на протяжении 8 лет. В стране отсутствует налог на недвижимость, а собственники платят только на землю по ставке до 2,5% от кадастровой цены участка.
- Латвия недавно начала применять эстонскую систему корпоративного налогообложения, которая отмечена экспертами и предпринимателями, как наиболее выгодная и эффективная.
- Новая Зеландия, как и в 2020 году, занимает 3 позицию в рейтинге стран с самыми низкими налогами. В период пандемии, правительство внедрило резерв на возмещение убытков в рамках борьбы с КОВИД-19, а также возобновило работу ряда коммерческих/промышленных предприятий и повысило ставку налога на дивиденды с 6,94% до 15,28%. В стране действует низкий подоходный налог с физических лиц, а также допускается освобождение от налога на прирост капитала при совокупной максимальной ставке с подоходными сборами – 33%.
- Швейцария предусматривает предельную ставку корпоративного налога 19,7%, которая была снижена с ранее установленного максимума 21,1%.
- Luxembourg – подоходный налог взимается по прогрессивной шкале в зависимости от суммы дохода граждан от 0% до 42%.
- Литва увеличила максимальную ставку подоходного налога для физических лиц с 27% до 32%, но даже при таких показателях входит в ТОП 10 стран с самыми низкими налогами.
- Чешская Республика предлагает лояльные налоговые условия для резидентов и иностранцев, о которых можно узнать из нашего информационного материала или задав вопрос экспертам.
- Швеция изменила ставку корпоративного подоходного налога с 21,4% до 20,6%, а также расширила налоговые льготы на НИОКР и снизила максимальный предел подоходного налога для физлиц до 52,28%.
- Австралия – ставка корпоративного налога для бизнеса зависит от суммы прибыли и составляет минимум 27% и максимум 30%.
- Норвегия завершает ТОП стран с самыми низкими налогами в 2021-2022 годах.
Наиболее развитые страны ОЭСР также были исследованы по налоговым критериям, но не попали в десятку лучших по ряду причин, включая сложности декларирования прибыли и высокие корпоративные ставки для местных/международных корпораций. Пять нижних позиций заняли – Мексика, Португалия, Франция, Польша, Италия.
Какие страны с низкими налогами предлагают ВНЖ/гражданство
Из представленного перечня 37 юрисдикций, которые по оценки Tax Foundation сохраняют налоговую конкурентоспособность, не все государства предусматривают программу ВНЖ или гражданства за инвестиции. Страны с самыми низкими налогами и инвестпрограммами, где можно получить вид на жительство за покупку недвижимости, регистрацию бизнеса или иной вариант инвестиций:
- Швейцария входит в пятерку стран с самыми низкими налогами, в которой стандартный тариф НДС имеет показатель 8%, а для отдельных категорий товаров 2,5%. Также в данном государстве можно претендовать на ВНЖ при минимальной сумме инвестиций 450 000 USD.
- Турция лидирует среди стран по количеству оформленных ВНЖ и паспортов за покупку недвижимости от 250 000 USD и регистрацию компании на особых условиях, но также занимает 17 позицию в Международном индексе налоговой конкурентоспособности 2021 года. Налоговые тарифы отличаются по регионам и начисляются по прогрессивной шкале от 15% до 35%, а в 2021 году правительство повысило ставку корпоративного сбора до 25%.
- Австрия предлагает ВНЖ по самой низкой сумме инвестиций – 100 000 евро. Однако по уровню налоговой нагрузки, государство сместилось на 2 позиции вниз относительно прошлого года и занимает 18 место в рейтинге.
- Великобритания закрепила за собой 22 позицию по уровню налоговой конкурентоспособности среди 37 государств ОЭСР, а также готова встретить новых инвесторов-претендентов на ВНЖ. При этом сумма капиталовложений для иностранных граждан достаточно высокая – 2 млн фунтов стерлингов.
- Греция находится на 22 месте в рейтинге. В стране действует одна из самых низких ставок на дивиденды (5%), а НДС относится к одному из наиболее высоких в Европе (24%). При этом иностранцы выбирают Грецию для оформления европейского гражданства за инвестиции от 250 000 евро.
- Португалия – одна из стран с самым доступным ВНЖ, программа по которому действует до конца 2021 года и будет представлена в новой редакции после 2022 года. По уровню налоговой нагрузки, Средиземноморское государство занимает 34 место ввиду высокого корпоративного налога 31,5%, который можно снизить при определенных условиях до 5%.
https://internationalwealth.info/news-of-the-offshore/strany-s-samymi-nizkimi-nalogami-mezhdunarodnyj-indeks/